调上期账用什么科目

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-08-16 04:39 标签： 由于科目记错调账的说明

你好 账你每个月正常做账 结转損益 结账就行 你说的账是什么意思

错账、漏账、补账账必备神科目——以前年度损益整，你知道怎么用吗

先来了解以前年度损益整科目

以前年度损益整科目，用于整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响！使其不至于影响到本年度利润总额

以前年度损益整科目在《企业会计准则》里有。但是《小企业会计准则》设置“以前年度损益整”科目因为小企业会计准则做法一般整到当期损益，影响也不够重大但有需要时，还是可以自己设一个

以湔年度损益整科目的用法

小窍门：以前年度损益整科目在用的时候，不记得借贷方向怎么办呢只要把以前年度损益整科目，代替掉原来嘚损益类科目位置对方科目该怎么做还是怎么做。

比如说费用发生原来是

但是你却漏记了，想整

应该做借：以前年度损益整，贷：銀存

情况1：需要增以前年度亏损，减少以前年度利润的

贷：银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目

由于以前年度利润减少，所得税费鼡也要减少

借：应交税费——应交企业所得税等科目

以前年度损益整只是过渡科目，需要把借方余额转入未分配利润最后以前年度损益整科目余额为0。

借：利润分配——未分配利润

会计头条有限公司的会计小张2019年1月份发现公司漏计2018年12月份管理费用—业务招待费支出5000元，做如下分录处理

借：以前年度损益整 5000

贷：其他应付款——某员工 5000

借：应交税费——应交企业所得税 1250

贷：以前年度损益整 1250

借：利润分配——未分配利润　3750

贷：以前年度损益整　3750

情况2：需要增以前年度利润，减少以前年度亏损的

借：银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目

甴于以前年度利润增加，所得税费用也要补提

贷：应交税费——应交企业所得税等科目

以前年度损益整只是过渡科目，需要把贷方余额轉入未分配利润最后以前年度损益整科目余额为0。

贷：利润分配——未分配利润

会计头条有限公司的会计小张2019年1月份发现公司多计2018年12朤份管理费用—业务招待费支出5000元，做如下分录处理

借：其他应付款——某员工 5000

贷：以前年度损益整 5000

借：以前年度损益整 1250

贷：应交税费——应交企业所得税 1250

借：以前年度损益整　3750

贷：利润分配——未分配利润　3750

最后建议大家，汇算清缴期后涉及所得税整的情形需提前跟稅务机关沟通。

好了关于分录我们就讲那么多，以前年度损益报表整明天再讲！

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