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珠宝企业经营与管理
导读：珠宝企业经营与管理，珠宝企业作为一种特殊商品的生产和经营部门，无论在审批上还是经营管理上都独具一格，它是宝石学、管理学、经济学等相交叉的一门学科，具有自身的发展规律和管理模式，为了让珠宝专业学生在未来工作竞争中更具竞争力，更好地参与企业的发展，学好珠宝企业经营与管理是十分必要的，本课程也可为正在从事此方面管理工作的人员提供一种借鉴充分理解所涉及到的基本概念和，并结合实践掌握珠宝的功能和目的，可
珠宝企业经营与管理
珠宝企业作为一种特殊商品的生产和经营部门，无论在审批上还是经营管理上都独具一 格，它是宝石学、管理学、经济学等相交叉的一门学科，具有自身的发展规律和管理模式。 为了让珠宝专业学生在未来工作竞争中更具竞争力，更好地参与企业的发展，学好珠宝企 业经营与管理是十分必要的；本课程也可为正在从事此方面管理工作的人员提供一种借鉴 充分理解所涉及到的基本概念和类型划分，并结合实践掌握珠宝的功能和目的，可以通 过在一些珠宝企业中的实习或工作掌握和拓宽珠宝企业的特点，以便为以后的实战打下良好 基础
一、名词解释
1、珠宝企业 2、珠宝企业管理 3、珠宝企业战略 4、管理幅度
5、人员配备 6、大市场营销观念 7、珠宝产品销售渠道的长度
8、珠宝产品消费渠道的宽度9、市场细分化 10、产品差异化策略
11、一口价 12、市场陷阱 13、珠宝促销
14、库存管理 15、质量管理 16、品牌
二、选择题（多选题）
1、具有一般纳税人资格的珠宝企业通常交纳（ ）
A 增值税 B 小额税 C 定税 D 不纳税
2、珠宝企业的企业法人营业执照由（ ）颁发
A 国税局 B 地税局 C 工商局 D 技监局
3、珠宝企业达到利润最大化包括： （ ）
A 产值最大化 B 销售收入最大化 C 利润最大化 D 企业财富最大化
4、珠宝企业经营的经济环境不包括（ ）
A 经济发展周期及失业率 B 国民生产总值（GNP） C 市场类型 D 自然物质环 境
5、珠宝企业管理的职能通常包括（ ）
A 决策 B 组织 C 指挥 D 激励
6、珠宝企业管理应具备的观念包括（ ）
A 法制观念 B 市场观念 C 竞争观念 D 人才观念
7、多角化战略包括以下几个方面（ ）
A 单一产品战略 B 优势产品战略 C 技术相关产品战略 D 市场相关产品战略
8、珠宝企业采用跨国经营战略包括（ ）
A 海外组装 B 合同制造 C 许可证贸易 D 组建海外合资公司
9、珠宝营销传统4p's 组合包括（ ）
A 产品策略 B 价格策略 C 促销策略 D 分销策略
10、珠宝市场细分化作用包括（ ）
A 有利于企业发掘市场机会 B 是目标市场选择的前提
C 有利于提高中小企业竞争力 D 有利于小企业寻找生存空间
11、珠宝产品差异化策略包括（ ）
A 品牌差异化 B 服务差异化 C 质量差异化 D 分销渠道差异化
12、珠宝企业合理组织生产过程的要求生产（ ）
A 连续性 B 单向性 C 比例性 D 适应性
三、论述题
1、 珠宝企业有哪些特征？
2、 按照企业功能分，珠宝企业可以分为哪些类型？
3、 为什么市场类型对珠宝企业非常重要？
4、 珠宝企业管理应掌握的基本原则有哪些？
5、 珠宝企业进行战略管理时应注意些什么？
6、 珠宝企业管理如何进行决策？
7、 一个成功的珠宝企业领导者应具备哪些心理要素？
8、 珠宝企业组织机构设置应符合哪些要求？
9、 目前国内珠宝市场有何特点？
10、 目前国内外著名的珠宝展销会有哪些？
11、 珠宝产品的特性有哪些？
12、 珠宝首饰专柜陈列包括哪些方面？
13、 你认为如何进行珠宝知名品牌塑造？
四 案例分析题
〈案例〉 深圳某珠宝公司在国内30 个城市大型商场有专柜，每个城市平均2～ 3 个商场，每个商场月销售额20～50 万人民币，该公司年销售额约1.4～4 亿， 但公司仅30 余人，小规模创下大业绩，成功的关键就在于其独特的行销方式。 请分析上述案例中，为何该珠宝公司会有如此好的业绩？
考试或考查 研究报告（RESEARCH REPORT）：
1、如果让你去管理一个珠宝企业，其资金缺乏，请论述如何使做，才能使企业 走上蓬勃发展的健康之路？
2、若你是某公司成员，该公司派你来武汉市开展业务，并让你负责该地区的管 理，请论述如何开展？
字② 市场调研，并附在报告③ 列出参考文献④ 打印稿 （A4）。
一、名词解释
1、珠宝企业 ：是从事珠宝首饰及相关产品的生产﹑流通﹑服务等经济活动，在 市场经济中自主经营﹑自负盈亏﹑依法设立的经济组织，是珠宝行业中的基本单 位。
2、珠宝企业管理：是为了实现珠宝企业预定目标而借助他人之力对企业开展的 一系列职能活动。其管理范畴为珠宝企业内的人﹑物﹑力，同样具有管理的二重 性：即与生产力相联接的自然属性和与生产关系相联接的社会属性。
3、珠宝企业战略：是指在市场经济条件下，珠宝企业为求得长期生存和稳定发 展，在分析内外环境的基础上，对企业总体目标﹑经营方向﹑方针﹑策略等全局 性问题所做出的谋划。珠宝企业战略包括战略使命﹑战略重点﹑战略阶段和战略 方案。珠宝企业战略具有长期性﹑全局性﹑抗衡性﹑科学性﹑风险性相对稳定性 的特征。
4、管理幅度：是指一个上级管理人员直接管理的下属人数。通常管理幅度越小， 管理层次越大，机构越复杂，管理人员越多。
5、人员配备：作为一项管理职能，是指珠宝企业通过招聘、选拔、安置、考评
和培训发展组织成员，为组织结构中的各种职位配备乘职的人员。
6、大市场营销观念：指企业为了进入特定的市场，除采用传统策略（如产品策 略、定价策略、促销策略、分销策略等外），还采用政治策略、公共关系策略、 心理策略等等，从而实现营销策略多元化。
大市场营销观念有三个特征：第一，变不可控环境为可控环境，如通过政治手段 消除贸易保护；第二，变适应市场需求为改变市场需求；第三，变传统4p's (product 产品策略、price 价格策略、promotion 促销策略、place 分销策略) 营销组合为6p's (4p's、 political power 政治力量、public relation 公共 关系)营销组合。
7、珠宝产品销售渠道的长度：通常指珠宝产品从生产者手里脱出、最终到消费 者手中整个过程的中间或层次的多少。没有中间环节的销售叫直接销售，简称直 销。所经历的中间环节越多，消费渠道就越长，反之就越短。
8、珠宝产品消费渠道的宽度：是指一个时期内销售网点的多少，网点分配的合 理程度以及销售数量的多少。企业通常采用多设销售网点的做法，也就是加宽销 售渠道。
9、市场细分化：是指导企业根据消费者消费需求的差异性，将某个市场划分为 若干个消费群的过程。每个消费者群就是一个细分的市场。
10、产品差异化策略：是指如何让企业的产品在同类产品中脱颖而出，具有明显 的个性，较同类商品更具吸引力。具体包括以下策略：
（1）品牌差异化；
（2）服务差异化；
（3）质量差异化；
（4）分销渠道差异化；
（5）知识产权差异化。
11、一口价：按珠宝首饰产品已标注好的价格售卖，不打折。面对市场日益流行 的价格战，商家的利润率急剧下降，为了扭转局势和处于竞有利位置，一些商家 采用的针对打折相反的一种价格竞争策略。
12、市场陷阱：企业降价销售并取得一定的市场占有率，但这部分市场并不忠实 于企业，一旦有更低价格或更高质量的商品出现时，消费者喜新厌旧，转而购买 其他企业的产品。
13、珠宝促销：指把珠宝等产品及服务向消费者进行宣传报道、推荐说服，影响 和促进消费者的购买行为和消费方式，以扩大销售的目的。促销的任务主要是传 递产品信息，提供产品的商业情报，诱导其消费或增加消费，达到稳定或扩大销 售的目的。
14、库存管理：指对企业的原料、在制品、半成品、成品数量及质量进行管理的 活动。其实质是投资。其作用是：
① 预防不确定性。原料在市场上会经常波动。
② 实现经济购买量。不必占用过多资金，实现最优。
③ 实现经济生产批量。
④ 获取库存利润。预期某材料如Pt 、Au 会涨价，保持一定库存，可获得利润。
15、质量管理：指确定质量方针、目标和职责，并在质量体系中通过诸如质量策 划、质量控制、质量保证和质量改进使其实施的全部管理职能的所有活动。其目 的是为了提高产品本身质量素质和竞争力。
16、品牌：是指企业附在起产品或服务上的名称，是产品名称与商标的统称，通
常用文字、图案、符号或三者的组合表示。其特征： 内部特征包括可信度，知 名度，时尚性等，外部特性包括品牌口号，标志，名称，形象代言人等
二、选择题（多选题）
3、A B C D
5、A B C D
6、A B C D
7、A B C D
8、A B C D
9、A B C D
10、A B C D
11、A B C D
12、A B C D
三、论述题（答案要点）
1、 珠宝企业有哪些特征？
(1)珠宝企业也是经济组织，(2)珠宝企业是法人，(3)珠宝企业也以市场为导向， 以发展为目标，(4) 珠宝企业也是现代社会经济的基本单位，(5) 珠宝企业的产 品为奢侈品。（具体内容参考第一章第一节）
2、 照企业功能分，珠宝企业可以分为哪些类型？
（1） 加工企业：从事珠宝的生产加工切磨等。
（2） 镶嵌企业：从事珠宝首饰镶嵌工作。
（3） 销售企业：主要从事珠宝的销售与服务，有自己的专柜或专卖店。
（4） 信息服务企业：从事检测﹑咨询﹑教学等信息服务。
（5） 综合企业：同时具有上述企业功能的综合性企业。
3、 为什么市场类型对珠宝企业非常重要？
是什么样的市场，对于珠宝企业来说，是一个直接面临的经济问题，市场的类型 决定了企业的收益状况。
根据目前国内珠宝市场的特征来看，市场上众多企业生产销售同质产品（宝石品 种主要为钻石﹑红蓝宝和翡翠，金属主要为黄金﹑白金及K 金），并且企业进出 市场自由，无论镶嵌饰品款式如何翻新，众多款式并无专利，许多厂家饰品款式 几乎相同，多在深圳﹑北京等地加工镶嵌。某厂家推出的镶嵌款式热卖，会有众 多公司前来加工镶嵌，产品几乎无差异性。珠宝企业规模偏小，其任何一家企业 的产量占市场供给量比重都非常小，故而不能控制价格，只能是价格的接受者。 因此，目前国内的珠宝行业处于一种近于完全竞争的市场环境中。
这种状况越是在大城市或经济发达地区越是明显，除在国内偏远地区的市场可能 因交通封闭，市场上仅有一两家珠宝企业，出现完全垄断或寡头垄断的情况。 由于完全竞争市场的价格偏低，使企业收益率下降，而完全垄断或寡头垄断的市 场环境企业可以获得超额利润，因此，市场类型对于珠宝企业十分重要。
4、 珠宝企业管理应掌握的基本原则有哪些？
效用最大化原则，效益最优原则，创新原则，动力原则，协调和谐原则，反馈原 则，弹性原则等等。（具体内容参考第二章第二节）
5、 珠宝企业进行战略管理时应注意些什么？就爱阅读www.92to.com网友整理上传,为您提供最全的知识大全,期待您的分享，转载请注明出处。
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珠宝首饰企业的经营风险及其防范与控制
【摘要】：伴随着中国经济的高速发展,居民消费水平的提高,我国的珠宝市场也成为一大热点消费市场。面对日益激烈的市场竞争和复杂局面,我国的珠宝首饰企业的经营风险也在逐渐增大,如何充分认识和有效预防与控制企业的经营风险,已成为珠宝首饰经营企业尤其是中小珠宝首饰企业在发展中必须要面对和解决的一个重大问题。文章通过概述该行业的发展现状,从企业外部和内部两个方面分析珠宝首饰企业面临的经营风险类型及其形成机制,并有针对性地制定企业防范和控制风险的策略,促进珠宝首饰企业健康良好的发展。
【作者单位】：
【分类号】：F426.8
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打造珠宝企业内部管理系统四部曲&来源：&世界珠宝网&点击：202&珠宝行业经过二十多年的发展，已经进入从产品生产到品牌化发展的快车道。很多企业都经历了从无到有，由小到大，由少到多的一个发展过程。然而很多企业在快速扩张和发展的过程中，由于部门、职位、人员的增多，都会遇到很多管理中的问题，包括公司组织构架重组、岗位职能的重新涉及、人员绩效考核等问题。有不少企业发现部门多、岗位、人员都多了，办事效率反而低了很多。更甚者，公司内部有些新增的部门或岗位人员不知道做什么，终日无所事事，滥竽充数，引起众多部门及同事间的矛盾，造成工作推诿、扯皮，而发生这种情况时，管理人员却无从判断是非对错。那么，究竟是什么原因造成这种管理混乱的状况？我们又当如何解决呢？&第一步&建立完善的组织架构和流程&珠宝行业中小企业的组织架构大部分还属于粗放型的扁平化集权管理，无论设置多少部门和层级，基本上是老板一个人说了算。因此在公司组织架构和流程上会出现部门职能不清晰和层级混乱的问题。处在同一个层级的职能部门其职能水平及能力相差很远，部门之间无法平衡与协作。很多时候一个业务人员就可以撑起一个职能部门，可想而知这样的职能部门其实质只是一个办事员而已，根本谈不上各部门之间的有机链接与相互配合。&再谈组织架构与流程的建立。一个公司组织建构的建立是根据公司业务的发展方向及内部管理现状来制定的。生产批发型企业的组织架构与零售管理型企业的组织架构不同，管理方式也不一样，生产批发型企业偏重流程化管理，销售型企业偏重智能化管理，这也就是说，企业要视自身情况来决定建立垂直型还是扁平化的组织架构，但无论企业建立何种组织架构，采取何种管理方式，笔者需要提醒企业的是，让管理有效的前提是完善，珠宝企业只有在完善组织架构、管理流程的基础上才能进行有效管理和运作。&第二步&合理涉及岗位职责及选择适合的人上岗&很多公司在新建职能部门后，老板往往选择公司里在某方面工作突出的人去担当部门经理这个职位，名为给人才一个上升的通道和机会，孰不知这样的后果是整个职能部门形成一个业务能手带头做业务的状况，根本谈不上部门管理和提升。部门经理还有可能因为要展示个人业绩和才能与下属产生激烈矛盾的情况，试想这样的团队能产生业绩吗？更有甚者，因为是新增的部门，部门的职能及职责不明晰，业务模式也没有前车之鉴，管理人员素质及水平低下，整天无所事事，不知道该做什么，整个部门处于瘫痪状态。这样的选材用人的方式，是制约现状众多中小珠宝企业发展的最大障碍。&选择合适的人放在适合的岗位，这是管理当中经常提到的理念，可是什么样的人才是适合的人，很多企业在选择时还是比较迷糊，总想让招来的人什么都懂，什么都能做，但这样的人员，岂是一个部门经理职位和薪资待遇能留住的？抱有这样想法的企业，归根到底是对公司各部门岗位职能及职责划分不清晰。其实，只有专业化分工才能让你的企业更优秀。&所以，选择合适的人放在适合的岗位，其关键是岗位职能及职责的划分，划分时应避免工作性质重复或划分不清楚，比如：区域经理与督导经理的岗位划分是最容易混淆的两个部门，一个是市场部门，一个是终端管理部门，其性质有区别，部门职能也不同。其次是需要考核管理人员的各项能力及特长。既然是管理职位，那么首要的条件是具备管理、培训、带领团队、决策能力、设定目标的能力等，而不是业务能手，这里可以从知识、能力、性格等全方面去考虑和考评你的管理人员。&第三步&建立有效的培训机制&当企业的中层管理架构及人员稳定之后，建立有效的培训机制才是企业发展的常青之路。企业培训一般分为两种，一种是内部培训，一种是外部培训。内部培训分为企业培训和部门内部培训。企业培训主要是针对公司所有员工的基本制度、企业文化、组织流程等基本培训。部门培训主要是从各部门人员技能管理、团队管理、心态管理、业绩管理等诸方面去培训员工，这项培训工作实质上是一个中层管理者所应当具备的职业技能及素质。再说外部培训，企业外部培训的主要目的是学习和借鉴先进的管理知识及管理方法，这项培训主要针对企业中高层管理人员的培训，通过对管理人员的管理提升，然后再将新的管理技能及创新方法运用到企业中去提升企业整体的管理水平。&第四步&制定科学的绩效考核及目标&说到绩效考核，众多公司都只知道以业绩考核为目标和内容，而且大多考核也只关系到销售部门或市场部门，其他部门就不知道如何管理和考核了。其实绩效考核是团队及管理考评的一种方式，同时也包含激励和改进的因素在里面。而且考核的内容也很多，不仅仅是只有销售部门才能考核。绩效考核的方法有很多，企业可以根据各部门的不同情况来设定考评组合，绩效考核的方法大致分为八种??由上而下评分、上下评分、360度评分、KPI、MB0目标管理、SIX等等。&绩效开合不仅仅是珠宝企业传统概念上的销售业绩管理，它实际上牵扯到很多方面，尤其是针对管理者的管理能力全方位的考评。而对于绩效考核的具体方法，笔者在这里不再累述，希望此文的观点能够对行业内管理者起到一个抛砖引玉的作用，更希望珠宝行业的管理能够更快成熟发展起来。
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著者尹作为
出版社中国地质大学出版社
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折扣：如无特殊说明，折扣指销售商在原价、或划线价（如品牌专柜标价、商品吊牌价、厂商指导价、厂商建议零售价）等某一价格基础上计算出的优惠比例或优惠金额；如有疑问，您可在购买前联系销售商进行咨询。
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iframe(src='//www.googletagmanager.com/ns.html?id=GTM-T947SH', height='0', width='0', style='display: visibility:')珠宝公司短期销售畸高，虚开发票6亿主犯判无期徒刑
来源：中国税务报
作者：中国税务报 人气： 发布时间：
摘要：一家成立不久的珠宝贸易公司，栖身于一间租来的小办公室内，短期内销售额高达数亿元涉案企业疑点重重。在调查过程中，检查人员发现，企业竟然还有3个孪生兄弟，4家企业不仅出身相同，而且均行迹可疑，这背后究竟隐藏着什么秘密？ 最近，江苏省丹阳市国税局稽...
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　　一家成立不久的珠宝贸易公司，栖身于一间租来的小办公室内，短期内销售额高达数亿元&&涉案企业疑点重重。在调查过程中，检查人员发现，企业竟然还有3个&孪生兄弟&，4家企业不仅&出身&相同，而且均行迹可疑，这背后究竟隐藏着什么秘密？
　　最近，江苏省丹阳市国税局稽查局联手公安机关破获一起巨额虚开增值税发票案件。违法人员邢某伙同赵某、陈某、沈某和朱某等人，成立X珠宝有限公司等4家珠宝贸易企业，在没有真实货物交易的情况下，通过收取开票费的方式，向下游24省39市的373家企业虚开增值税专用发票4282份，涉及金额37.2亿元，税额6.3亿元。
　　近日，江苏省镇江市中级人民法院依法作出判决，主犯邢某因虚开增值税专用发票罪被判处无期徒刑，其余赵某等6人因虚开增值税专用发票罪分别被判处15年、5年不等有期徒刑。在接到法院判决后，7名违法人员均表示认罪伏法未提起上诉。
　　01案发
　　4份异常发票引出疑点企业
　　2015年11月，江苏省丹阳市国税局稽查局接到了一份从天津市北辰区国税局发来的协查函。来函称丹阳X珠宝有限公司开具的4份增值税专用发票具有虚开嫌疑，请丹阳市国税局稽查局予以协查。
　　丹阳市国税局检查人员经过案头分析发现，X珠宝公司成立于2015年1月，性质为有限责任公司，注册资本500万元，法定代表人为邢某，企业主要从事黄金、白银、珠宝和玉石销售业务，为查账征收方式。检查人员发现，该企业开业仅9个月时间，申报销售收入即已达到18.7亿元，但其在此期间申报缴纳增值税仅42万元。
　　一家成立不久的贸易公司，短期内出现巨额销售数据，这一情况引起了检查人员的警觉。
　　进一步分析企业涉票信息和征管数据，检查人员发现，X珠宝公司的上游企业只涉及7家单位，其中交易金额较大的主要是两家，一家是上海黄金交易所，交易金额11.05亿元；另外一家是福州J珠宝有限公司，交易金额为10.71亿元。但该企业下游受票企业则涉及20多个地、市的200多家单位。在成立10个月的时间里，该公司共领用发票2825份，已对外开票2527份，总金额达22亿余元。
　　检查人员核查企业银行账户往来情况时发现，该企业的银行账户资金每日进出频繁，下游企业资金流入后很快转出，虽申报收入很高，但很少有资金支付给上游与之进行贸易的开票企业，与交易常规不符。
　　这究竟是怎样的一家企业？检查人员到X珠宝公司经营地址实地查看时发现，该企业的办公地竟是从另外一户企业办公场地租用的一个小办公室，并且门窗紧闭，空无一人。
　　核查了解到的种种迹象显示，X珠宝公司具有重大虚开嫌疑。因案情重大，丹阳市国税局稽查局立即向上级机关和公安机关通报案情，税警双方迅速召开案件分析会议，决定成立联合专案组对该案立案调查。
　　02追踪
　　信息流资金流核查锁定证据
　　专案组经过分析研讨，明确了调查方向并制订了下一步调查方案：一是对X珠宝公司实施关联核查，了解掌握企业人员情况、是否存在关联企业等信息，为下一步拓展调查方向、寻找线索创造条件。二是依托征管系统、发票数据系统分析企业开票交易信息，从中选取交易额较大的下游企业重点调查。三是综合交易数据，对涉案企业资金流实施核查，寻找线索和证据。为防止打草惊蛇，专案组决定暂不对涉案企业采取风险防控措施，调查工作采取秘密方式进行。
　　办案人员经过调查发现，X珠宝公司与丹阳地区另外3家贸易企业H珠宝公司、L珠宝有限公司和K珠宝公司是关联企业，这3家公司与X珠宝公司成立时间相近，法定代表人都是邢某，企业均栖身于租来的小办公室内，经营范围和形式也与X珠宝公司类似&&开业后短期内均大量对外开具发票，下游企业逾百家。至案发时，4家珠宝贸易公司共计对外开具品名为黄金和黄金饰品的发票4282份，票面金额共37.2亿元。
　　涉案企业多、人员多、金额巨大，并且涉案范围广，办案人员认为，各方迹象显示，涉案企业背后可能存在违法团伙，决定并案对4户企业同步实施调查取证工作。
　　案件调查过程中，宁夏国税机关在分析辖区企业票流数据时，发现辖区有27户企业发票信息异常，其进项发票与丹阳4户涉案企业的下游373户企业有关，于是专门来电了解相关情况。专案组于是提请宁夏国税机关与当地公安机关对此展开联合调查。宁夏税警经联合调查发现，宁夏地区27家二级受票企业中，其中6家已走逃，其余21家虽正常开展业务，但其接受的进项发票品名为钢材。此时，其他地区二级受票企业也陆续有协查信息反馈回专案组：安徽2户二级受票企业进项品名为煤炭，杭州1户企业进项品名为医疗器械&&这些协查结果显示，4家涉案企业的下游受票企业存在发票品名等信息改变的&变票&虚开行为。
　　按照调查计划，联合专案组又分赴合肥、芜湖、宣城等地对涉案4户企业下游受票量较大的25户企业开展调查。结果发现，25户企业已全部走逃，并带走了进项抵扣凭证。办案人员核查25户企业发票数据发现，25户企业对外开具的销项发票品名均为钢材、废钢和煤炭等，与其进项发票中的黄金和黄金饰品毫不相关。
　　在江苏省国税局稽查局的指导下，丹阳市国税局检查人员根据已掌握线索，筛选出部分涉案企业及涉案人员信息，丹阳市公安局通过公安部经侦局违法资金查控平台，对部分涉案企业及邢某、赵某等涉案人员账户资金往来情况实施调查。调查发现，4家涉案企业在日常运营时，有专门的资金公司提供资金，并存在明显的资金回流现象：深圳G公司、深圳D公司将资金汇入4家珠宝公司下游企业，下游企业随后将资金款项汇入4家公司，4家珠宝企业向下游公司开票后，这笔资金通过丹阳4家公司最终又流回深圳G公司和D公司银行账户完成资金回流。
　　03抓捕
　　违法团伙落法网
　　在资金流调查和下游受票企业调查取得突破后，专案组人员又专门赴上海黄金交易所对涉案企业上游购货情况实施重点调查。办案人员经过调查发现，违法团伙在深圳设立专门的资金公司，向4家涉案企业提供运营资金。涉案人员赵某的表弟陈某经常代表4家涉案珠宝公司与上海黄金交易所办理黄金交易和提货业务，陈某在提取实物黄金后，转手将其低价出售给深圳S黄金珠宝批发市场中不要发票的黄金深加工企业和个体业户，从而实现套取大量黄金进项发票的目的。
　　专案组聚焦涉案企业经营轨迹，围绕发票流、资金流、人员信息流等调查取证。同时，公安机关经侦部门通过技术手段对涉案人员行踪和通信活动实施监控，逐渐掌握了违法团伙的作案手法、违法证据和人员的行动轨迹。
　　由于案情重大，专案组专程到北京向公安部、国家税务总局进行工作汇报，确定收网行动方案。税警双方联合成立抓捕小组，税务机关抽调精干力量配合公安做好抓捕时的取证工作。
　　经过布控追踪，专案组在深圳、湖北荆州、江苏丹阳等地同时实施抓捕行动，以邢某为首的虚开违法团伙7人全部落网。
　　为巩固扩大战果，进一步展开对下游涉票企业的延伸检查，核实违法事实，同时及时采取措施降低税收损失，在国家税务总局稽查局、公安部经侦局主导下，涉案下游企业所在地区税务机关与公安机关携手，开展了大规模协查工作，以巩固和扩大办案成果。
　　经查，丹阳4家涉案珠宝公司共接受上游企业开具品名为黄金、黄金饰品和金条的增值税专用发票3917份，金额37.1亿元，税额6.3亿元。邢某等人在低价甩卖实物黄金，套取进项发票后，在没有真实货物交易的情况下，向下游24个省、市的373户企业虚开品名为黄金及饰品的增值税专用发票4280份，涉及金额37.2亿元，税额6.3亿元，价税合计43.51亿元。随着江苏省镇江市中级人民法院作出判决，邢某等违法人员受到了法律的制裁。
　　要案点评
加强信息预警防范虚开违法
丹阳市国税局稽查局局长王小平
　　本案是一起企业虚构业务对外虚开增值税发票违法案件，违法手段呈现出团伙化、专业化、信息化的特点。
　　虚开犯罪团伙采取票货分离方式，先从上海黄金交易所及其会员单位购买实物黄金，转手低价处理后套取增值税进项发票用以抵扣，随后在无货交易的情况下向下游企业大肆虚开非法牟利，涉案金额巨大，严重扰乱社会经济秩序。
　　在该案侦破过程中，办案人员聚焦涉案企业人、财、物和经营流程，首先通过关联调查，发现了另外3家与涉案企业&血缘&相同的嫌疑企业，为下一步彻查犯罪团伙违法活动创造了条件。随后税、警、银三方紧密协作，通过资金流核查，锁定了犯罪团伙&资金空转&&回流造假&的违法证据；通过上、下游企业核查，确认了企业无货虚开的违法行为。天网恢恢，疏而不漏，犯罪团伙自以为&经营设计&完美无缺，但在办案人员的追查之下，其犯罪伎俩很快即被识破，并因此受到了法律的严惩。
　　以案为鉴，针对虚开企业的违法特征，税务机关在今后的工作中，应有效利用金税三期系统、发票管理软件等信息化工具，建立增值税专用发票异常分析模型，强化企业数据分析，加强企业监管，以遏制和防范类似虚开违法犯罪行为的发生。应开展企业底账数据销项与进项分析，对企业进项和销项的货物名称、数量、类别等定期比对，以此甄别企业开票和经营行为是否异常；应对商贸、服装等重点行业企业定期开展申报数据分析，分析其申报附表中是否有异常抵扣项目和异常销售项目，如有可疑数据，及时跟进予以核查。此外，应关注重点行业企业的发票领购情况，在发票异常分析模型中设置预警指标，对企业短期内频繁增票、大量开票，以及进项票据中有无失控票等情况及时预警，以及时识别、查处虚开违法行为。