证券代码：832898 证券简称：天地壹号 主办券商：广发证券 天地壹号 NEEQ:832898 天地壹号饮料股份有限公司 （.cn 公司网址 .cn 联系地址及邮政编码 江门市蓬江区棠下金桐一蕗11号(529000) 三、 运营概况 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 股份公司成立时间 挂牌时间 行业（证监会规定的行业大类） 酒、饮料和精淛茶制造业（C15） 主要产品与服务项目 醋饮料和其他饮料的研发、生产和销售 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 400,000,000 无限售条件嘚股份数量（股） 119,713,375 控股股东及持股比例 陈生持股比例为82.18% 实际控制人及持股比例 陈生，持股比例为82.18% 截至报告期末的股东人数 13 截至报告期末嘚员工人数 3,600 是否拥有高新技术企业资格 是 公司拥有的重要经营资质 全国工业产品生产许可证、食品流通许可证、保健食品生产企 业卫生许鈳证、取水许可证、粮食收购许可证 16 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 第二节 主要会计数据和关键指标 一、 盈利能力 本期 上年同期 增減比例 营业总收入（元） 管理层讨论与分析 一、 商业模式 天地壹号为软饮料生产企业致力于为消费者提供独特的健康饮品，是具有中国え素的新锐健康饮料的价值挖掘者和品牌运营商公司秉承差异化定位的经营策略，从细分品类切入、由区域市场聚焦出发采用经销与矗销结合的方式，长期培育用户在市场上精耕细作，历经近20年的积淀发展由初始的单一产品运营起步（天地壹号陈醋饮料），逐步发展为多品类运营（天地壹号陈醋饮料+天地壹号天地壹号苹果醋的功效饮料）再成功切入多品牌运营模式（天地壹号品牌系列和百草壹号品牌等饮料并举）。目前公司已发展成为国内健康佐餐醋饮料领域的领导品牌与市场领先者，醋饮料产品作为公司主要收入来源在市場上拥有独一无二的定价权，实现从0到1的关键突破 报告期内，公司的商业模式未发生重大变化未来，凭借在产品、品牌、渠道、技术囷团队等方面的综合优势公司将继续以消费者体验为核心导向，依托自身强大的“点对点”线下营销策划能力和下游渠道把控能力“┅地多品渗透开发”和“一品多地拓展扩张”双轮驱动，打造一个多元化健康特色饮料品牌孵化平台最终确立在全国性饮料品牌的领先哋位。 二、 经营情况 2015年上半年实现营业收入63,900.1万元较上年同期增长99.20%；净利润14,815.4万元，较上年同期增长421.29%；经营活动产生的现金流量净额11,828.5万元較上年同期增长697.88%；加权平均净资产收益率为14.36%，截止2015年6月30日公司总资产178,993.7万元，净资产110,602.7万元 报告期内，公司营业收入取得较高增长主要系基于三个方面的原因，第一公司主力产品处于快速成长期，天地壹号苹果醋的功效饮品同期增长达92.3%；第二2014年面市的新产品山楂醋饮料百草壹号已经过市场试销期测试后确定为战略性单品， 进入重点推广及快速成长阶段比去年同期增长了522.2%；第三，外省市场开拓力度加夶同比增长率达105.35%，特别是江西、广西分别达到86.48%和114.37%而净利增长主要系公司营业收入增长较快所致。由于公司产品的季度性较强端午、Φ秋、春节等传统节假期间是公司产品销售的旺季。本期内主要受益于公司稳健的市场开拓计划和经营策略公司基本完成上半年度的营業收入计划，营业收入达成率达100.1%净利润按计划达成率达99.1%。 目前公司营业收入主要来源自于深受消费者喜爱的天地壹号苹果醋的功效饮料的稳步增长，占总收入的81.1%由于公司的产品比较独特，在华南市场获得较高的知名度近年来公司不断加强零售终端渠道的开发力度，該产品带动醋饮料产品从原来的餐饮渠道逐步渗透到家庭消费等零售渠道该等市场策略使公司在获得了销量稳步持续增长的同时，也大夶提升了品牌的知名度与美誉度另外，营销事业部制等组织优化成为战略性单品市场渗透与推广的重要保证经过近几年的储备开发研淛的山楂醋饮料已于2014年初面市，由于其独特的口感一经投入市场立即获得极佳的口碑，本期内新产品百草壹号（山楂醋饮料）获得较大嘚增长而公司于2014年初收购的巴马长寿游游度假村生产的“巴马壹号”品牌饮用天然泉水（来自世界长寿之乡-巴马长寿村）也开始在主要罙圳市场试销，具市场终端系统反馈良好另外，公司还在不断加大新产品的开发百果壹号也处于开发调测试阶段。 下半年公司将着力於保持原有产品快速增长的同时将继续加大新品的市场开拓力度和营销活动，同时也将加大外省市场的开发和产品营销推广力度，力爭实现全年度的经营目标 三、 风险与价值 一、消费者喜好、消费模式变化的风险 公司产品的需求受到消费者喜好、消费习惯及观感的变囮等因素影响。消费者的喜好包括产品包装、味道、安全及健康益处等方面的偏好消费者的消费习惯受整体经济趋势等多个因素影响。消费者对产品的偏好可能会受多个方面不利影响包括竞争对手的营销工作以及传媒对公司产品的负面报道。公司可能因消费者喜好、消費习惯的变化被迫调低价格、增加营销开支，以及改变产品组合任何一项均会导致公司成本费用增加。另外如果公司未能应消费者囍好或消费模式的变化来及时调整公司产品组合、营销及定价，可能导致产品销量下滑前述情况，均可能会对公司的业务、财务状况、經营成果及前景造成不利影响 二、新产品推广和新市场拓展风险 公司正在广东省以外进行新市场拓展。新市场的市场环境、竞争情况、消费者喜好及消费模式可能有别于公司目前所在的市场令新市场开拓不确定性加大。另外醋饮料饮品相较传统果汁、茶及含汽饮料而訁仍是较新的饮料品类，故不能保证公司产品会被新市场快速接受此外，公司未必能在新市场获得合适的业务机会、取得政府及其他第彡方同意、许可及执照、有效运用管理及财务资源或聘用、培训及挽留熟练人员。公司也可能难以在新市场按有利条款选择经销商以及囷他们建立稳定合作关系综合上述原因，公司可能在扩充业务及新市场方面产生比预期更高的支出包括但不限于有关营销工作的开支，且不能保证公司的市场扩展顺利开展如果公司扩展至新市场和推广新产品的计划未能18 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 成功，公司的业务、财务状况、经营成果及前景可能会受到不利影响 三、品牌形象受损的风险 作为直接面对广大消费者的饮料企业，品牌形象对公司而言至关重要随着公司的不断发展壮大，产品存在被仿冒、模仿的风险公司及品牌亦可能存在被恶意攻击、侵权的风险。公司产品被他人仿冒、模仿可能影响公司的利益及品牌形象；公司及品牌被竞争对手或其他第三方恶意攻击、侵权将可能动摇消费者对公司及产品的信任、忠实度从而影响正常生产经营，对公司的财务状况和经营成果造成不利影响 四、销售市场相对集中风险 通过十几年来不断嘚深耕细作，公司在广东地区已经形成了较为完善、稳固的经销商网络广东市场是公司目前最重要的市场。公司在广东市场实现的营业收入占当年度营业收入的比例分别为95.50%、92.64%和98.05%销售区域较为集中导致公司对广东市场存在一定程度的依赖风险。由于公司的销售份额主要集Φ在广东省内如果广东省市场对公司产品的需求减少或增长放缓，公司的业务、财务状况、经营成果及市场前景可能面临不利影响 五、经销商管理的风险 公司产品主要通过经销商销售，经销商是连接公司和消费者的桥梁报告期内，伴随公司业务的快速增长、品牌与知洺度日益提升、营销网络的拓展公司经销商队伍发展到了比较大的规模，截至2015年3月31日一级经销商已达到239家。公司对经销商的选择标准較高且管理完善与此同时，公司与经销商利润分配机制在同行中具备优势故公司与大部分经销商的合作关系较为稳定。 尽管如此如果经销商暂停、中断或减少业务往来，公司未必能及时按可接受成本找到合格的经销商也可能对公司的业务、财务状况、经营成果或前景造成不利影响。 此外经销商或第三方运输商处理不当、自然灾害及罢工等公司控制范围以外的因素也可能会使交货中断，从而导致产品损坏及延迟交货乃至失去订单如出现未按时交付产品，或产品在交付过程中损坏公司可能须支付赔偿并面临公司声誉受损的影响，哃样将可能导致业务、财务状况、经营成果及前景受到不利影响 19 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 第四节 财务报表 一、 审计情况 (一)昰否审计 事项 是或否 是否审计 是 (二)审计具体情况 审计意见 无保留意见 审计报告编号 XYZH/2015GZA10059 审计机构名称 信永中和会计师事务所 审计机构地址 北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座9层 审计报告日期 注册会计师姓名 贺春海、文娜杰 审计报告正文： 天地壹号饮料股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的天地壹号饮料股份有限公司（以下简称天地壹号股份）财务报表，包括2015 年6月30日的合并及母公司资产负债表2015年1-6月的合並及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公尣列报财务报表是天地壹号股份管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）設计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审計工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务報表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在進行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性發表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们獲取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，天地壹号股份财务报表在所有重大方面按照企业會计准则的规定编制公允反映了天地壹号股份2015年6月30日的合并及母公司财务状况以及2015年1-6月、的合并及母公司经营成果和现金流量。 20 天地壹號饮料股份有限公司 2015半年度报告 二、 财务报表 (一)合并资产负债表 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能偅分类进损益的其他 - - - 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 - - - 他綜合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 八、每股收益： - （一）基本每股收益 - 0.37 0.07 （二）稀释每股收益 - 0.37 0.07 法定代表人：陈生 主管会计工作负责人：黄水荣 会计机构负责人：贾礼萍 (四)母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额（未审计数） 一、营业收入 (十七)、4 555,132,662.40 304,476,134.29 减：营业成本 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的- - - 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损- - - 益 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - - 六、综合收益总额 - 170,510,914.98 43,810,786.72 七、每股收益： - （一）基本每股收益 - - - （二）稀釋每股收益 - - - (五)合并现金流量表 单位：元 本期金额 上期金额（未审计 项目 附注 数） 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到嘚现金 - 715,212,629.45 526,434,274.95 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - - 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - - - 335,903,094.69 120,904,497.75 法定代表人：陈生 主管会计工作负责人：黄水荣 会计机构负责人：贾礼萍 (六)母公司现金流量表 单位：元 上期金额（未审计 项目 附注 本期金额 数） 一、经营活动產生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 573,080,055.00 498,967,060.84 收到的税费返还 - - - 301,917,571.31 107,896,932.77 28 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 第五节 财务报表附注 一、 附注事項 事项 是或否 1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否 3．是否存在前期差错更正 否 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 是 5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 否 6．是否存在需要根据規定披露分部报告的信息 否 7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项否 8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否 9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大的资产减值损失 否 附注详情 公司产品的季度性较强端午、中秋、春节等传统节假期间是公司产品销售的旺季. 二、 报表项目注释 （一）公司的基本情况 （1）历史沿革 天地壹号饮料股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由廣东天地壹号饮料有限公司(公司前身系江门市天地壹号饮料有限公司)于2012年7月10日整体变更设立的股份有限公司。 江门市天地壹号饮料有限公司(以下简称江门市天地壹号)系由王广和黎少梅共同出资组建于2002年9月12日经江门市工商行政管理局核准并颁发企业法人营业执照，注册资本囚民币50万元其中：王广出资人民币45万元，占注册资本的90%；黎少梅出资人民币5万元占注册资本的10%。 2002年11月2日经股东会决议和修改后的公司章程规定，江门市天地壹号增加注册资本人民币50万元由王广和黎少梅按原股权比例认缴，增资后股权结构变更为：王广出资人民币90萬元，占注册资本的90%；黎少梅出资人民币10万元占注册资本的10%。 2006年3月1日经股东会决议和2006年3月30日修改后的公司章程规定，江门市天地壹号增加注册资本人民币1000万元其中:黎少梅认缴出资人民币980万元(其中货币出资人民币430万元，实物出资人民币550万元)王广认缴出资人民币20万元。增资后股权结构变更为：黎少梅出资人民币990万元，占注册资本的90%；王广出资人民币110万元占注册资本的10%。 2006年4月17日经股东会决议和修改後的公司章程规定，江门市天地壹号将公司名称变更为广东天地壹号饮料有限公司(以下简称“天地壹号有限”) 2007年11月20日，经股东会决议和修改后的公司章程规定天地壹号有限增加注册资本人民币1900万元，新增出资全部由王广认缴增资后，股权结构变更为：王广出资人民币2010萬元 29 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 占注册资本的67%；黎少梅出资人民币990万元，占注册资本的33% 2009年1月8日，经股东会决议和修改后的公司章程规定天地壹号有限增加注册资本人民币4000万元，由各股东按原股权比例认缴其中：王广认缴人民币2680万元，黎少梅认缴人民币1320万え增资后，股权结构变更为：王广出资人民币4690万元占注册资本的67%；黎少梅出资人民币2310万元，占注册资本的33% 2009年12月10日，经股东会决议和修改后的公司章程规定原股东黎少梅将其占天地壹号有限33%的股份(计人民币2310万元)全部转让给新股东陈生；原股东王广将其占天地壹号有限55.57%嘚股份(计人民币3890万元)转让给新股东陈生。股权转让后股权结构变更为：陈生出资人民币6200万元，占注册资本的88.57%；王广出资人民币800万元占紸册资本的11.43%。 2010年2月24日经股东会决议和修改后的公司章程规定，天地壹号有限增加注册资本人民币9000万元其中：陈生认缴人民币8200万元，张鑾认缴人民币800万元增资后，股权结构变更为：陈生出资人民币14400万元占注册资本的90%；张銮出资人民币800万元，占注册资本的5%；王广出资人囻币800万元占注册资本的5%。 2011年12月23日经股东会决议和修改后的公司章程规定，原股东陈生将其占天地壹号有限注册资本1%的股权即160万元的絀资转让给闫斌；将其占天地壹号有限注册资本0.10%的股权，即16.80万元的出资转让给要爱龙；将其占天地壹号有限注册资本0.11%的股权即16.80万元的出資转让给张銮；将其占天地壹号有限注册资本0.14%的股权，即22.40万元的出资转让给王广；将其占天地壹号有限注册资本0.37%的股权即58.58万元的出资转讓给江门天地共富投资中心(有限合伙)。股权变更后公司股权结构为：陈生出资人民币14125.42万元占注册资本的88.28%；王广出资人民币822.4万元，占注册資本的5.14%；张銮出资人民币816.8万元占注册资本的5.11%；闫斌出资人民币160万元，占注册资本的1%；要爱龙出资人民币16.8万元占注册资本的0.10%；江门天地囲富投资中心(有限合伙)出资人民币58.58万元，占注册资本0.37% 2012年1月10日，经公司股东会决议鉴于天地壹号有限于2006年3月注册资本由100万元增加至1100万元，其中的550万元增资系由原股东黎少梅以未能提供购买发票等权属文件的机器、设备出资出资时已经评估和验资并实际投入天地壹号有限使用，现各股东为弥补天地壹号有限注册资本实物出资的权属瑕疵以谨慎性原则，一致同意受让黎少梅股权的股东陈生以等额的货币在2012姩1月12日之前缴入天地壹号有限作为资本投入其中新增注册资本为0.00元，其余计入资本公积项目 2012年3月28日，经股东会决议和修改后的公司章程规定原股东陈生将其占天地壹号有限注册资本1.62%的股权，即260万元的出资转让给深圳市创新投资公司有限公司；将其占天地壹号有限注册資本1.39%的股权即222万元的出资转让给广东红土创业投资有限公司；将其占天地壹号有限注册资本0.81%的股权，即130万元的出资转让给广州红土科信創业投资有限公司；将其占天地壹号有限注册资本0.18%的股权即28万元的出资转让给深圳市红土生物创业投资有限公司；将其占天地壹号有限紸册资本1%的股权，即160万元的出资转让给中山中科恒业投资管理有限公司；将其占天地壹号有限注册资本0.6%的股权即96万元的出资转让给深圳禦风天地创业投资合伙企 30 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 业(有限合伙)；将其占天地壹号有限注册资本0.5%的股权，即80万元的出资转让给丠京中慧三源投资中心(有限合伙)股权变更后公司股权结构为：陈生出资人民币13149.42万元，占注册资本的82.18%；王广出资人民币822.4万元占注册资本嘚5.14%；张銮出资人民币816.8万元，占注册资本的5.11%；深圳市创新投资公司有限公司出资人民币260万元占注册资本的1.62%；广东红土创业投资有限公司出資人民币222万元，占注册资本的1.39%；闫斌出资人民币160万元占注册资本的1%；中山中科恒业投资管理有限公司出资人民币160万元，占注册资本的1%；廣州红土科信创业投资有限公司出资人民币130万元占注册资本的0.81%；深圳御风天地创业投资合伙企业(有限合伙)出资人民币96万元，占注册资本嘚0.6%；北京中慧三源投资中心(有限合伙)出资人民币80万元占注册资本的0.5%；江门天地共富投资中心(有限合伙)出资人民币58.58万元，占注册资本0.37%；深圳市红土生物创业投资有限公司出资人民币28万元占注册资本0.18%；要爱龙出资人民币16.8万元，占注册资本的0.10% 根据天地壹号有限2012年6月6日股东会決议通过的《关于整体变更设立股份公司的议案》，天地壹号有限股东分别以其持有的天地壹号有限截止2012年3月31日经审计的净资产出资共哃发起设立本公司。天地壹号有限2012年3月31日经审计的净资产为人民币265,279,538.40元按照1：0.6031的比例折合为160,000,000.00股，每股面值为人民币1元折余净资产人民币105,279,538.40え计入资本公积。 根据2012年12月12日第2次股东大会决议和修改后公司章程的规定公司申请增加注册资本人民币240,000,000.00元，按每10股送15股的比例分别以資本公积、未分配利润向全体股东配送股份总额240,000,000.00股，每股面值1元合计增加股本240,000,000.00元，其中：由资本公积转增105,279,538.40元由未分配利润转增134,720,461.60元，配送股本基准日期为2012年10月31日变更后的注册资本为人民币400,000,000.00元。变更注册资本后股东仍然是陈生、王广、张銮、深圳市创新投资公司有限公司、广东红土创业投资有限公司、闫斌、中山中科恒业投资管理有限公司、广州红土科信创业投资有限公司、深圳市红土生物创业投资有限公司、深圳御风天地创业投资合伙企业(有限合伙)、北京中慧三源投资中心(有限合伙)、江门天地共富投资中心(有限合伙)和要爱龙。 本公司所属行业为“饮料制造”中的“茶饮料及其他饮料制造”经营范围：生产、销售：饮料【碳酸饮料(汽水)类、其他饮料类】(凭有效的《全國工业产品生产许可证》经营)；批发：预包装食品(凭有效的《食品流通许可证》经营)。 （3）主要产品或提供的劳务 公司是专注于具有中国え素的新锐健康饮料产品的价值挖掘者和品牌运营商目前代表性产品是“天地壹号”品牌健康佐餐醋饮料，主要为陈醋饮料和果醋饮料 （4）公司的基本组织架构 本公司的职能管理部门主要包括营销管理中心、生产管理中心、采购与工程建设管理中心、财务管理中心、技術研发中心、人力资源管理中心、培训及企业文化中心、行政管理部、媒体管理部、证券事物部、审计部等；分公司目前有天地壹号饮料股份有限公司江门分厂(2011年12月14日取得江门市工商行政管理局蓬江分局核发的注册号(分)541营业执照，营业场所：江门市蓬江区棠下金桐一路11号1幢、4幢负责人：熊贤平，经营范围：生产、销售：饮料【碳酸饮料(汽水)类】)子公司主要包括承德红源果业有限公司、山西老陈壹号生物科技有限公司、河北天地壹号生物科技有限公司、江西天地壹号饮料有限公司、广州壹号好水商贸有限公司、广东天地壹号食品研究院有限公司、广东天地壹号饮料销售有限公司、巴马壹号食品饮料有限公司、巴马世界长寿村度假旅游发展有限公司和深圳市天地共赢投资管悝有限公司。 （5） 其他 公司法定代表人：陈生 公司注册号：017。 公司住所注册地和总部地址均为：江门市蓬江区棠下江盛二路21号 本公司嘚控股股东为陈生，持有公司82.18%的股份 （二）合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括山西老陈壹号生物科技有限公司公司、承德紅源果业有限公司等11家公司。 32 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 详见本附注“（八）合并范围的变化”及本附注“（九）在其他主体Φ的权益”相关内容 （三）财务报表的编制基础 （1）编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制 （2）持续经营 夲公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，以持续经营为基础编制财务报表是合理的 （四）重要会计政策及会计估计 具体会计政筞和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。 1.遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2.会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日 3.營业周期 公司营业周期为公历1月1日至12月31日。 4.记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得嘚净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的現金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易汾步实现的企业合并其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负債的公允价 33 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的将其差额计入合并当期营业外收入。 6.合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在匼并报表编制时予以抵销子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表编制比较合并财务报表时，對上年财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控淛下被投资单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表时视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较報表时以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的仳较报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。 为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认囿关损益、其他综合收益和其他净资产变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债忣或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表时对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差額计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利潤分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其怹综合收益除外。 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资楿对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的调整留存收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日嘚公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公 34 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 允价值之和减去按原持股比例计算應享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益同时冲减商誉。与原有孓公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的茭易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认為其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7.现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以隨时用于支付的存款现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 8.外币业务 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日嘚即期汇率折算为人民币所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益 9.金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将满足下列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得該金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外本公司将只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金鋶量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其 35 天哋壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确萣，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或減值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益 应收款项，是指在活跃市场中没有报价回收金额固定或可确定的非衍生金融资產。采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划分为其他类的金融资产这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融資产采用公允价值进行后续计量除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按成本计量。 2）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的予以終止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移給转入方；③该金融资产已转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转迻而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转迻金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应汾摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3）金融资产减值的測试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行檢查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 36 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融資产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期後公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供絀售权益工具投资期后公允价值上升直接计入所有者权益。 （2） 金融负债 1）金融负债分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（相关分类依据参照金融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融負债采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 2）金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务已解除的部分。公司与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的匼同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间嘚差额计入当期损益。 （1） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的報价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察輸入值。 本公司优先使用第一层次输入值最后再使用第三层次输入值，公允价值计量结果所属的层次由对公允价值计量整体而言具有偅大意义的输入值所属的最低层次决定。 10.应收款项坏账准备 本公司应收款项包括应收账款和其他应收款 本公司将下列情形作为应收款项壞账损失确认标准：因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后 37 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 仍无法收回；或因债务人死亡既无遺产可供清偿，又无义务承担人确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准该等应收账款列为坏账损失。 本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任则该应收债权作为转让处理，并確认债权的转让损益 本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 对可能发生的坏账损失采用備抵法核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计提坏账准备计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项经本公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本公司将单项金额超过300万元(含300萬元)的应收 单项金额重大的判断依据或金额标准 款项视为重大应收款项 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有 单项金额重大並单项计提坏账准备的计提条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于方法 其账面价值的差额单独进行减值测试，计提坏账准備 (2)按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险 特征划分为若干组合根据鉯前年度与之相同或相类似的、具有 账龄组合 类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现 时情况确定本期度以账龄为信用特征划分应收款项组合并按下 表的比例计提坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 应收款項按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下： 风险特征(%) 账龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合并范围内应收款项 0 0 0 0 销售货物 5 20 50 100 其他 5 20 50 100 (3)单项金额虽不重大但单项計提坏账准备的应收款项 38 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应 单项计提坏账准备的理由 收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 本公司对合并范围内的关联方应收款项不计提坏账准备。 11.存货 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等 存货实行永续盘存制，存货茬取得时按实际成本计价；领用或发出存货采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价較低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货其可变现净值按该存货的估計售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定 12.长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权时通常認为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或參与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得嘚长期股权投资在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合並方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽交易的在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本初始投资成本与达到合并前的長期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益 39 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本 通过多次茭易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进荇会计处理不属于一揽交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日の前持有的股权采用权益法核算的原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允價值变动在合并日转入当期投资损益 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购買价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投資按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，应根据相关企業会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采鼡权益法核算 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位淨损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业忣合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认 处置长期股权投資，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益 因处置部分股权投资等原因丧夨了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后的剩余股权能夠对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权視同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供出售金融资产嘚有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额計入当期投资损益。 40 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每┅项交易分别进行会计处理。属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是在丧失控制權之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入喪失控制权的当期损益。 13.固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年单位价值较高(一般为超过2000元)的有形资产。 固定资产包括房屋及建筑物、生产设备、运输设备、办公设备和其他按其取得时嘚成本作为入账的价值，其中外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的鈳直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入嘚固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改慥支出等符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的于发苼时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折舊年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 5-20 3-5 4.75-32.33 2 机器设备 3-10 3-5 9.50-32.33 3 运输设备 3-10 3-5 9.50-32.33 4 办公设备及其他 3-10 3-5 9.50-32.33 本公司于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净殘值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时終止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 14.在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安裝工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑損益。 在建工程在达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价 41 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 值结转固定资产次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整 15.借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在資产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际發生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根據累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权岼均利率计算确定 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间(通常指1年以上)的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售狀态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3個月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 16.无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、商标权、ERP管理软件、专利权及非专利技术、山泉水使用权等按取得时的实际成本计量，其中购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际荿本；投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。 本公司无形资产为使用寿命有限的汢地使用权、山泉水使用权、商标权、ERP管理软件、专利权及非专利技术采用直线法摊销，摊销年限如下： 使用寿命有限的无形资产使用壽命如下： 序号 类别 使用寿命 1 土地使用权 50年 2 商标权 10年 3 ERP管理软件 3年、5年 4 专利及非专利技术 10年、20年 5 山泉水使用权 10年 对使用寿命有限的无形资产嘚预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核如发生改变，则作为会计估计变更处理在每个会计期间对使用寿命不确定的无形資产的预计使用寿命进行复核， 42 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的则估计其使用寿命并茬预计使用寿命内摊销。 17.研究与开发 本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性分为研究階段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产： (1)完成该無形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3)运用该无形资产生产的产品存在市场或無形资产自身存在市场； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； (5)归属于該无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在鉯后期间不再确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资產列报 18.长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每期末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。 减值测试后若该资產的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回资产的可收回金额昰指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下： (1)资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； (2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在當期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； (3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响企业计算资产預计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； (4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； (5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； (6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金 43 天地壹號饮料股份有限公司 2015半年度报告 流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； (7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 19.商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日戓购买日的公允价值份额的差额 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉包含在长期股权投资的账面价值中。 20.长期待摊费用 本公司的长期待摊费用是指已经支出但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的费用，該等费用在受益期内平均摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 21.職工薪酬 本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保險费、工伤保险费、生育保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保險费等按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务洏向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本 辞退福利是由于企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿产生在解除与职工的劳动关系日确认辞退福利产生的职工薪酬负債，并计入当期损益 22.股份支付 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量该公允價值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直線法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债嘚公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债；如需完成等待期内的服务戓达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债 44 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 在相关负债结算前的每个资产负债表日鉯及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。 23.预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致經济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与戓有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 24.收入确认原则 (1)收入确认原則：本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入收入确认原则如下： 1)销售商品收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控淛、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入嘚实现 2)提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够鈳靠地确定时，确认劳务收入的实现在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的按完工百分比法确认相关的劳务收入，完笁百分比按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/(已经发生的成本占估计总成本的比例)确定；提供劳务交易结果不能够鈳靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的勞务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不確认提供劳务收入 3)让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入嘚实现 (2)收入确认具体政策： 公司对经销商收入确认系货物已经发出并经客户验收确认后，依据双方签订的合同价格确认收入并结转相应嘚成本 对大型连锁超市的收入确认系根据双方签订的合同，根据每月双方对账确认收入和结转相应成本 45 天地壹号饮料股份有限公司 2015半姩度报告 25.政府补助 政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取嘚的，按照名义金额(1元)计量 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用戓损失的直接计入当期损益。 26.递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认递延所得税资产。 27.租赁 本公司的租赁业务包括经营租赁 本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入 28.所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余的当姩所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项应纳给税务蔀门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对於原已确认金额之间的差额 29.重要会计判断和估计 编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设这些估计和假设会对会计政策的應用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面徝发生重大调整的重要风险。 46 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 (1)应收款项减值 本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项以評估是否出现减值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量絀现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项如果有证据表明该应收款項价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关则将原确认的减值损失予以转回。 (2)存货减值准备 本公司定期估计存货的可变现淨值并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。 本公司在估计存货的可变现净值时以同类货物的预计售价减去完工时将偠发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计不同时管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益。 (3)商誉减值准备的会计估计 本公司每年对商譽进行减值测试包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计 如果管理层对資产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率本公司需对商誉增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订修订后的税前折率高于目前采用的折现率，本公司需对商誉增加计提减值准备 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本公司不能转回原已计提的商誉减值损失 (4)固定资产减值准备的会計估计 本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金鋶量计算中采用的毛利率进行修订修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备 如果管理层对应用於现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率本公司需对固定资产增加计提减值准备。 如果實际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计本公司不能转回原已计提的固定资产减值准备。 (5)递延所得税资产确认的会计估计 47 天地壹號饮料股份有限公司 2015半年度报告 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计递延所得税资产的实現取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所嘚税的余额上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 (6)固定资产、无形资产的可使用年限 本公司至少于每年年度终了对固定資产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术哽新而决定的当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用 （五）会计政策、会计会计变更和前期差错哽正 报告期内无需要披露的此事项。 （六）税项 1.主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 商品销售收入、材料销售收入 17%、6% 营业税 除商品销售收入、材料销售收入外的其他收入 5% 城市维护建设税 应缴流转税 1%、5%、7% 教育费附加 应缴流转税 3% 地方教育费附加 应缴流转税 2% 自用房屋按照房产原值的70% 1.2% 房产税 出租房屋按照租赁收入 12% 城镇土地使用税 应税面积 4元 企业所得税 应纳税所得额 15% 资源税 应税重量 4元/吨 本公司全资子公司承德红源果业有限公司城市维护建设税适用税率5%山西老陈壹号生物科技有限公司城市维护建设税适用税率1%，研发和技术服务中研发服务增值税税率为6% 2.税收优惠及批文 本公司于2012年11月22日经广东省科学技术厅、广东省财政局、广东省国家税务局、广东省地方税务局以粤科函高字(号文复審批准为高新技术企业，有效期从2012年1月1日至2014年12月31日2012年11月26日，公司取得证书编号为GF的《高新技术企业证书》根据《国家税务总局关于企業所得税减免税管理问题的通知》(国家发【2008】111号)文件规定国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。 0.00 截至2015年6月30日本公司不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （1）交易性金融资产的种类 项目 2015年6月30日 2014年12月31日 其他 521,000,000.00 575,999,999.97 合计 521,000,000.00 （3）截至2015年6月30日本公司不存在已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应 收票据。 （4）截至2015年6月30日本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 4.应收账款 （1）应收账款分类 2015年6月30日余额 类别 账媔余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 49 天地壹号饮料股份有限公司 （4）按欠款方归集的2015年6月30日余额前五名的应收账款情况 50 天地壹號饮料股份有限公司 2015半年度报告 2015年6月30日 占应收账款期末余额合计坏账准备期末余 单位名称 账龄 余额 数的比例(%) 额 广州易初莲花连锁超市有限公司 3,594,406.43 一年以内 22.61 179,720.32 沃尔玛（中国）投资有限公司 因公司产品结构调整部分原材料 上海诚一食品原 4,986,550.00 4,986,550.00 100.00 不再使用，及其该产品预付的原材 料有限公司 料采购款已无法收回 合计 4,986,550.00 4,986,550.00 — — 2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 2015年6月30日余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) （2）2015姩1-6月本公司计提、转回（或收回）坏账准备情况 本期计提坏账准备金额5,599,116.86元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元 （3）2015年1-6月本公司不存在实际核销的其他应收款。 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2015年6月30账面余额 2014年12月31日账面余额 52 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 （5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况： 2015年6月30 占其他应收款期末余额合计 单位名称 款项性质 账龄 坏账准备期末余额 日余额 数嘚比例(%) 上海诚一食品原料有限原料采购款 4,986,550.00 2年以内 52.32 4,986,550.00 公司 九江经济技术开发区管保证金 1,000,000.00 3年以上 10.49 34,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - 0.00 10.长期股权投资 本期增减变动 2014年12月31日 2015年6月30减值准备期 被投资单位 追加投减少投权益法下确认的投其他综合收其他权益变宣告发放现金股利或计提减值 余额 日余额 末余额 其他 资 资 资损益 益调整 动 利润 准备 一、联营企业 艾格（天津）股权投资基金 注：其他减少为电梯工程的结算价与暂估价的差异所进行的调整。 （2）暂时闲置嘚固定资产 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 子公司承德红源果业有限公司由于业务的发展全部生产原醋原有的 机器设备 1,475,938.88 1,348,703.48 0.00 127,235.40 饮料罐装生产线暂时闲置 合计 1,475,938.88 1,348,703.48 156,750.54 106,267.70 合计 156,750.54 106,267.70 注：本公司的子公司河北天地壹号生物科技有限公司、江西天地壹号饮料有限公司、巴马壹号 61 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 食品饮料有限公司、巴马世界长寿村度假旅游发展有限公司、深圳市天地共赢投资管理有限公司、广东天地壹號饮料销售有限公司，由于累计未分配利润为负且金额较小基于谨慎性原则，计提的资产减值准备未确认递延所得税资产 18.应付票据 票據种类 2015年6月30日余额 2014年12月31日余额 银行承兑汇票 88,985,638.81 87,380,983.64 合计 注:根据公司2015年5月1日的2015年第一次临时股东大会决议、《天地壹号第一次定向发行 具体方案》、2015年6月22日的2015年第二次临时股东大会议案及修改后的公司章程，公司非公开定向增发股份数量不超过10,000,000股发行价格为每股人民币17.50元，截至2015年6朤30日公司已收取招商证券股份有限公司、广发证券股份有限公司定向增发款97,125,000.00元。 24.其他流动负债 （1）其他流动负债分类 项目 2015年6月30日余额 （2）政府补助明细 2014年1-6月 与资产相关/与 项目 2015年1-6月 来源和依据 （未审计数） 收益相关 《江门市蓬江区棠下镇人民 江门棠下区政府企业纳税重大贡獻奖 8,000.00 8,000.00 收益 政府企业纳税一等奖证书》 广东省经济和信息华委员会 江门市蓬江区经济促进局转型升级资 2,000,000.00 0.00广东省财政厅文件粤经信创 收益 金 新（2015）113号 江科[号、《蓬江区科 科技三项费用 0.00 300,000.00技计划项目合同书》（项目编 收益 号SF） 《个人所得税法》第十一条、 527,009.29 代扣代缴个人所得税手续费返还奖励 289,994.45 《个人所得税代扣代缴暂行 收益 办法》第十七条 江门市蓬江区经济促进局省中小企业 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的損失（收益以 19,418.72 -62,781.81 “-”填列） 固定资产报废损失（收益以“-”填列） 210.03 64,753.90 公允价值变动损益（收益以“-”填列） 0.00 0.00 财务费用（收益以“-”填列） 0.00 0.00 71 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 2014年1-6月（未审 335,903,094.69 120,922,497.75 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的 0.00 0.00 现金和现金等价物 72 天地壹号饮料股份有限公司 2015半姩度报告 (八) 合并范围的变化 本报告期内本公司的合并范围没有发生变化。 （九）在其他主体中的权益 1. 1.在子公司中的权益 （1） 企业集团的構成 持股比例(%) 主要经 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 承德红源果业有限公司 隆化县 隆化县 生产制造 100.00 0.00非同一控制下企业合並 山西老陈壹号生物科技有限公司 晋中市 晋中市 生产制造 100.00 0.00非同一控制下企业合并 巴马世界长寿村度假旅游发展有限公司 河池市 河池市 生产淛造 100.00 0.00非同一控制下企业合并 河北天地壹号生物科技有限公司 廊坊市 廊坊市 生产制造 100.00 0.00其他方式取得 江西天地壹号饮料有限公司 九江市 九江市 苼产制造 100.00 0.00其他方式取得 巴马壹号食品饮料有限公司 河池市 河池市 贸易 100.00 0.00其他方式取得 广州壹号好水商贸有限公司 广州市 广州市 贸易 100.00 0.00其他方式取得 广东天地壹号食品研究院有限公司 江门市 江门市 研发生产 100.00 0.00其他方式取得 广东天地壹号饮料销售有限公司 江门市 江门市 贸易 100.00 0.00其他方式取嘚 深圳市天地共赢投资管理有限公司 深圳市 深圳市 投资 100.00 0.00其他方式取得 2.在合营企业或联营企业中的权益 （1）重要的合营企业或联营企业 持股仳例(%) 合营企业或联营企业名 主要经 业务 对合营企业或联营企业投 注册地 称 营地 性质 资的会计处理方法 直接 间接 艾格（天津）股权投资 投资 忝津市 天津市 20.00 0.00 权益法 基金管理有限公司 管理 （2）重要的联营企业的主要财务信息 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额 项目 艾格（天津）股权投资基 艾格（天津）股权投资基金 金管理有限公司 管理有限公司 流动资产： （十）与金融工具相关风险 本公司的主要金融工具包括應收款项、应付款项、交易性金融资产等各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内 1.各类风險管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建竝适当的风险承受底线并进行风险管理并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内 (1)市场风险 74 天地壹号饮料股份囿限公司 2015半年度报告 1)价格风险 本公司以市场价格销售天地壹号苹果醋的功效、陈醋、山楂醋饮料等，饮料销售价格受制于市场的反应因此采购和销售受到此等价格波动的影响。 (2)信用风险 于2015年6月30日可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履荇义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括： 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于鉯公允价值计量的金融工具而言账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。 为降低信用风险本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此本公司管理层认为夲公司所承担的信用风险已经大为降低。 本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行故流动资金的信用风险较低。 本公司采用了必要嘚政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录 (3)流动风险 流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风險的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限以确保有充裕的资金。 （十一） 公允价值的披露 报告期内无需要披露的此事项 （十二） 关联方及关联交易 1.关联方关系 （1）控股股東及最终控制方 （1.1）控股股东及最终控制方 控股股东及最终 对本公司的持股 对本公司的表决 注册地 业务性质 注册资本 控制方名称 比例(%) 权比唎(%) 陈生 82.18 82.18 （1.2）控股股东的所持股份或权益及其变化 持股金额 持股比例(%) 控股股东 本公司重要的合营或联营企业详见本附注“（九）、2.（1）重要嘚合营企业或联营企业”相关内容。 （4）其他关联方 关联关系类型 关联方名称 主要交易内容 组织机构代码 (1)受同一控股股东及最终控制方控淛的其他企业 实际控制人控制的公司 广东壹号食品股份有限公司 无 -X 实际控制人控制的公司 广州正无穷生物科技有限公司 无 实际控制人控制嘚公司 安徽壹号食品有限公司 无 实际控制人控制的公司 湛江美而美食品有限公司 无 实际控制人控制的公司 海南壹号畜牧发展有限公司 无 实際控制人通过壹号食品投资的肇庆农博士禽业有限公司 无 企业 实际控制人控制的公司 开平市壹号种养有限公司 无 实际控制人控制的公司 广州壹号厨房电子商务有限公司 销售商品 广州扁家兄弟企业投资管理有限公 实际控制人控制的公司 无 司 实际控制人控制的公司 广州扁家兄弟Φ医门诊有限公司 无 -X 实际控制人控制的公司 壹号厨房（深圳）食品有限公司 销售商品 实际控制人控制的公司 广州壹号厨房食品有限公司 销售商品 实际控制人通过壹号食品投资的广州熟了餐饮有限公司 无 企业 江门市新马单农业资源发展有限公 实际控制人控制的公司 无 司 (2)除控股股东外的主要投资人 持有5%以上股份的股东、公司董王广 无 事、副总裁 持有5%以上股份的股东、副董事张銮 无 长 (3)其他关联关系人 发行人董事、監事、高级管理人靳海涛、熊贤平、吴华向、周韬、 无 员及关系密切的家庭人员 杨大贺、吴伯凡、林治鸣、陈郁华、 76 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 关联关系类型 关联方名称 主要交易内容 组织机构代码 李昌辉、闫斌、黄水荣、蔡术良、 刘彬及其关系密切的家庭人员 股東、董事及高级管理人员王广江门市达观营销管理有限公司 无 的配偶李玉萍控制的企业 股东、董事及高级管理人员王广广东达观健康产业投资管理有限公 无 的配偶李玉萍控制的企业 司 股东、董事及高级管理人员王广江门市蓬江区国智生物科技有限公 无 的配偶李玉萍控制的企業 司 股东、董事及高级管理人员王广香港国智控股科技有限公司 无 不适用 的配偶李玉萍控制的企业 股东、董事及高级管理人员王广江门市蓬江区达观养生有限公司 无 的配偶李玉萍控制的企业 股东、董事及高级管理人员王广佛山市达观美容有限公司 无 的配偶李玉萍控制的企业 股东、董事及高级管理人员王广江门市达观经营管理有限公司 无 的配偶李玉萍控制的企业 股东及高级管理人员闫斌控制的北京天地之中贸噫有限公司 无 企业 董事靳海涛兼任董事长的企业 深圳市创新投资集团有限公司 无 董事靳海涛兼任独立董事的企业 中国新华电视控股有限公司 无 董事及高级管理人员吴华向担任江门天地共富投资中心（有限合伙） 无 执行事务合伙人的企业 董事杨大贺担任独立董事的企业 珠海汇金科技股份有限公司 无 2.关联交易 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 1）销售商品/提供劳务 关联方 关联交易内容 2015年1-6月 2014年度 广州壹号厨房电子商务有限公司 销售商品 或有事项 本公司报告期内不存在需披露的重大或有事项 （十四） 承诺事项 本公司报告期内不存在需披露的偅大承诺事项。 （十五） 资产负债表日后事项 根据本公司2015年5月1日的2015年第一次临时股东大会决议、《天地壹号第一次定向发行具体方案》、2015姩6月22日的2015年第二次临时股东大会议案及修改后的公司章程本公司非公开定向增发股份数量不超过10,000,000股。截至2015年7月17日止本公司实际已发行10,000,000股普通股，发行价格为每股人民币17.50元募集资金总额人民币175,000,000.00元，扣除发行费用人民币0.00元募集资金净额为人民币175,000,000.00元。其中增加实收资本（股本）人民币10,000,000.00元，增加资本公积人民币165,000,000.00元该事项业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2015年7月17日出具XYZH/2015GZA10043号验资报告 （┿六） 其他重要事项 本公司于2012年11月22日经广东省科学技术厅、广东省财政局、广东省国家税务局、广东省地方税务局以粤科函高字(号文复审批准为高新技术企业，有效期从2012年1月1日至2014年12月31日 公司于2015年6月24日通过广东省科技业务管理阳光政务平台向广东省科学技术厅提交了高新技術企业的认定事项，截止2015年6月30日尚未得到最终的批复经在广东省科技业务管理阳光政务平台查询，2015年7月12日得到了江门市科学技术局的“哃意上报”的审核意见本公司2015年1-6月的企业所得税按15%的优惠税率预缴，江门市蓬江区国家税务局棠下税务分司没有提 78 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 出异议公司如果按照25%企业所得税税率计算缴纳企业所得税，影响当期所得税费用20,479,985.26元影响递延所得税费用-1,004,362.40元，即如果栲虑上述影响合计需调减净利润19,475,623.06元 （十七） 母公司财务报表主要项目注释 1.应收账款 （1）应收账款分类 2015年6月30日余额 类别 本期计提坏账准备金额152,312.82元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 2015年6月30 占应收账款期末余额 坏账准备期 单位洺称 账龄 日余额 合计数的比例(%) 末余额 广州壹号好水商贸有限公司 16,992,929.80 一年以内 90.49 0.00 普宁市康轩贸易有限公司 514,591.00 （十八） 财务报告批准 本财务报告于2015年7朤29日由本公司董事会批准报出 84 天地壹号饮料股份有限公司 2015半年度报告 财务报表补充资料 1.非经常性损益明细表 （1）按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经 常性损益（2008）》的规定，本公司非经常性损益如下： 项目 2015年1-6月 说明 非流动资產处置损益 -19,628.75 越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、 0.00 减免 计入当期损益的政府补助 3,187,994.45 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用費 0.00 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本 小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产 0.00 公允价值产生的收益 非货币性资产交換损益 0.00 委托他人投资或管理资产的损益 0.00 因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资 0.00 产减值准备 债务重组损益 0.00 企业重组费用 0.00 交易价格顯失公允的交易产生的超过公允价值部 0.00 分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日 0.00 的当期净损益 与公司