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增值税一章中说金银以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税，但是换来的旧金银是否要计算进项税没有提!
轻一P68第二题
．位于城市市区的一家电视机生产企业（以下简称甲企业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：
（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
（2）因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款l0万元、增值税l．7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票。乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为l0万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为ll万元。
（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按l％的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
（4）甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3．4万元。
（5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额l8万元、增值税3．O6万元。
（6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40％。
（7）乙商场零售金银首饰取得含税销售额l0．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税
销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。
（8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。
（9）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5％）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。
（1）计算甲企业3月份的增值税进项税额。
（2）计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
（3）计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（4）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
（5）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
（6）计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
（7）计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
（8）计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
（9）计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
答案及解析：
（1）甲企业3月份的增值税进项税额=4×7%+1.7+3.06-1.7×40%=4.36（万元）
（2）甲企业3月份应缴纳的增值税=70×17%-4.36=7.54（万元）
（3）甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=7.54×（7%+3%）=0.75（万元）
（4）抵偿债务应按最高价计算消费税：应纳消费税=11×5%=0.55(万元)
（5）抵偿债务应平均价计算增值税销项税额=10×17%=1.7（万元）
（6）乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税=（10.53-5.85）÷1.17×5%+2.34÷1.17×5%=0.3（万元）
（7）乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额=（10.53-5.85）÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=1.02（万元）
（8）乙商场3月份应缴纳的增值税=1.7+1.02 +[22.6÷（1+13%）×13％+58.5÷1.17×17％]-（3.5-5.85÷(1+17%)×17％）=11.17（万元）
（9）乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（0.55+0.3+11.17）×（7%+3%）=1.20（万元）
答案中第八小问的红字“3.5”是怎么回事，是否是换的旧金银应计算的进项税额，求解答！
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题干（9）的进项
在线时间21 小时鲜花 152 奖杯5 金币 823 最后登录注册时间帖子积分1675阅读权限60UID
redtzz 发表于
题干（9）的进项
谢谢您了，我把第九问的看漏了，这下弄清楚了！
在线时间64 小时鲜花 28 奖杯20 金币 1885 最后登录注册时间帖子积分2353阅读权限60UID
（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按l％的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
这个普通发票不用处理吗？收到返利做了进项税的冲减，但开了票不做销项吗？
在线时间21 小时鲜花 152 奖杯5 金币 823 最后登录注册时间帖子积分1675阅读权限60UID
多做练习 发表于
（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按l％的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。 ...
普通发票不能抵减增值税，这个发票只能作为收款或付款凭证，所以应该是不用做任何处理的
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现世安好 发表于
普通发票不能抵减增值税，这个发票只能作为收款或付款凭证，所以应该是不用做任何处理的 ...
你肯定没做过实务
开了票不交税
在线时间21 小时鲜花 152 奖杯5 金币 823 最后登录注册时间帖子积分1675阅读权限60UID
HE0756 发表于
你肯定没做过实务
开了票不交税
只开票不交税不就是不作处理吗？
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现世安好 发表于
只开票不交税不就是不作处理吗？
你拿什么说服税局不用交税
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HE0756 发表于
你拿什么说服税局不用交税
这个我真不知道，您能解释详细点不，谢谢了！
在线时间64 小时鲜花 28 奖杯20 金币 1885 最后登录注册时间帖子积分2353阅读权限60UID
这个要问中注协是怎么出题了？
出题目的人不排除那些所谓的砖家、、
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& 金银首饰以旧换新业务如何纳税
金银首饰以旧换新业务如何纳税
&&&&&& 某市人民银行下属金店，系增值税一般纳税人，2000年1月份发生了下列两笔业务：
　　（1）通过以旧换新方式，用足金戒指100克（含税售价每克160元），从消费者手中换回足金旧戒指100克，作价15200元，找回价款800元；
　　（2）接受消费者委托加工金项链两条，收到加工费585元（含税），无同类金项链销售价格，黄金材料成本3000元，当月加工完毕并将加工好的项链交还委托人。
　　问：（1）以旧换新业务应纳增值税销项税额是多少？（2）受托加工业务应纳消费税是多少？如何进行账务处理？
　　答：（1）关于金银首饰以旧换新业务的税务处理，财政部、国家税务总局先后两次发文进行明确。财税字［号文件规定：“纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。”财税字［1996］74号《关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知》规定：“对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。”从以上两个文件可以看出，对于金银首饰以旧换新业务在计算增值税和消费税时，其计税依据是一致的。除此之外，其他商品的以旧换新业务仍按照新货物的同期销售价格确定销售额。
　　增值税销项税额＝800÷（1＋17％）×17％＝116.24（元）；
　　应纳消费税＝800÷（1＋17％）×5％＝34.19（元）。
　　（2）税法规定，受托加工或翻新改制金银首饰应纳的消费税应由受托方缴纳。
　　计税依据为当期同类首饰的售价，如无同类售价，则按组成计税价格确定。
　　组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－金银首饰消费税税率） &&&&&&&&&&&&&&&&＝（30&00＋500）÷（1－5％）＝3684.21（元）；
　　应纳消费税＝％＝184.21（元）。
　　账务处理为：
　　借：其他业务支出&&&&&&&&&&&&&&184.21 &&&&&&&&贷：应交税金――应交消费税&&&&184.21.金银首饰以旧换新业务如何纳税 相关内容:查看更多>>旧的黄金首饰怎么处理划算_百度知道
旧的黄金首饰怎么处理划算
金首饰是比较保值的，但是年份越久折旧越多，折旧的时候每克需要贴一定的钱，十几到几十不等，每隔几年去商场以旧换新是最好的。另外，金价高的年份去以旧换新比较划算
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提问者采纳
每克十几二十块折旧费。最好不要在小铺重打。彩金是K金一般是按原料回收，含金量会越来越低，做工也差，损失会比较大黄金建议直接到商场柜台以旧换新
其他8条回答
到金店用换的吧。同样的克数一般只要出点加工费的（我们这边是这样的，你可以到你们那的金店问下怎么换）。现在卖了太亏，涨价的时候卖才合算。彩金的当材料卖很便宜的，一般100来块一克，要是你觉得合算也可以卖哈融了做会被偷掉一部分的金子，而且会被充进银粉
黄金还是融了做新的，去金店卖比较便宜的···彩金的东西卖出的价格更低···
融了的话分量肯定就轻了。必然损耗大。还是以旧换新好。彩金不值钱啊。
融了重新打算了，以旧换新的话有可能换旧的给你
不管是卖还是做新的都亏，现如今黄金一天N个价，不缺钱的话扔床底下吧，那东西放着不咬人，嘎嘎！！！！
如果首饰的样式好看，有艺术性，值得保存，可以考虑自己收藏或到拍卖行进行拍卖如果样式普通，可以待金价在高位时到金店或银行折换成现金或金条金币类的具有保值的东西。
重新打造保存。黄金是最好的避险产品。去金店做成新品保存或卖出，所有产品都可以这样做的。哪个合算的话：要看你能卖多少，做成新的能卖多少，哪个得钱多做哪个的了
目前黄金价格在盘整、从长远看还是偏弱、建议把黄金出售后，进行投资。
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黄金首饰以旧换新划算吗？黄金首饰以旧换新被忽略的重要信息
　　首饰以旧换新划算吗？黄金首饰以旧换新被忽略的重要信息
　　黄金首饰以旧换新划算吗？时下，黄金首饰流行，风靡中国，就连原来不青睐黄金的年轻人也开始对黄金首饰情有独钟，各大品牌更是针对不同的消费群体设计独特的款式。那么对现在的消费者来说，黄金饰品的以旧换新并不是什么没听说的话题了。
　　恰恰相反，很多人已经习惯了这个以旧换新的活动。在这些消费者眼中，黄金饰品本身不能够以1:1的直接兑换金钱，而且有些旧的黄金饰品，自己不喜欢了，又没有什么好的去处，现在这个以旧换新的方式就给了他们一条明路。
　　那么黄金首饰以旧换新真的划算吗？今天小编就给您讲讲黄金首饰以旧换新业务可能被您忽略的重要信息。
　　如果您的首饰旧了？坏了？款式过时不喜欢了？怎么办？有一种很经济的选择那就是&以旧换新&。
　　决定好要以旧换新，那您就要多了解一下相关各店面的收费标准了。不算不知道一算吓一跳，同样都是金店，同样的金饰品，工费价格差距可是十分悬殊的。
　　您进店首先要询问商家的信息应该包括：以旧换新是否区分本、外店商品？是否扣损耗，扣多少？是以克重对克重的换新还是折成钱再去买，折钱是怎么折？工费每克加多少钱？
　　比如一家金店以旧换新的标准如下：
　　金店：本店饰品工费为18元/克，外店饰品工费为38元/克，且再扣8%损耗。（以旧换新并不是克对克的进行兑换，而是不管您拿的是还是千足金都是按当日足格折成钱，您拿钱再去选购商品。）
　　总结：如果您不是在这家金店买的饰品或原购买凭据丢失拿到这家店去换。按现行金价计算，那就是：1克X8%X315元/克=25.2元。25.2元+38元工费=63.2元/克。
　　请您看好了。您在这家店以旧换新的工费折算完以后为黄金饰品每克63.2元/克。
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