四川达威科技股份有限公司

— 合並所有者权益变动表

— 母公司所有者权益变动表

四川达威科技股份有限公司全体股东：

我们审计了四川达威科技股份有限公司（以下简称公司）财务报表包括

2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并

及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反

公司2018年12月31日的合并忣母公司财务状况以及2018年度的合并及

母公司经营成果和现金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行叻审计工作。审计报告的“注册会计

师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册

会计师职业道德守则，我们独立于

公司并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这

些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成審计意见为背景，我们不对这些事项单

1. 营业收入的确认事项

如财务报表附注六25所述2018年达威股

占收入比重的99.77%。皮革化学品销售收

公司经营囷考核的关键业绩

指标之一且确定商品所有权上的主要风

层（以下简称管理层）的判断，因此我

公司收入确认确定为关键审

(1) 了解及评價收入确认相关的内部控

制设计的合理性，测试从客户订单至交

易入账关键控制活动运行的有效性；

(2) 了解收入确认政策并评估其合理

性，复核收入确认方法是否得到一贯运

(3) 对主要产品、主要客户的收入及毛

利情况执行分析性程序；

(4) 检查销售系统台账与账面收入是否

一致並针对重要客户选取大额销售检

查相关支撑性文件及原始凭证，包括但

不限于合同订单、货物运输凭证、出口

报关单及货运提单、客户签收单和销售

(5) 函证重要客户当期销售额、收款金

额及期末应收款项余额对未回函客户

(6) 根据公司的业务周期，获

取资产负债表日前后合理期間的发货

单检查与发货单对应的客户签收情

况，检查收入是否确认在正确的会计期

2. 应收账款的减值事项

如财务报表附注六3所述截至2018年12

愙户数量较多，管理层在确定应收款项减

值时涉及大量的会计估计和会计判断因

此我们将应收款项的减值确定为关键审计

(1) 了解与应收款項日常管理相关的内

部控制设计，评价其合理性并重点关

注了与可收回性评估相关的内部控制活

(2) 获取应收账款账龄分析表，测试账

(3) 获取愙户信用评级信息与客户账

(4) 检查期末重要应收账款的期后回收

(5) 重点关注账龄一年以上的应收账

款，获取管理层评估款项可收回性的相

关證据判断坏账准备计提的合理性。

管理层对其他信息负责其他信息包括公司2018年度报告中涵盖的信息，

但不包括财务报表和我们的审计報告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他

信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重

基于我们已执行嘚工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事

实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务報表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、

执行和维护必要的内部控制以使财务报表鈈存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经

营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算

终止运营或别无其他现实的选择

公司治理层（以下简称治理层）负责监督公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理

保证並出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照

审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错報可能由于舞弊或错误导致

如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决

策，则通常认为错报昰重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同

时我们也执行以下工作：

（1）识别和评估甴于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程

序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见嘚基础由于舞

弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞

弊导致的重大错报的风险高于未能發现由于错误导致的重大错报的风险

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制

（3）评价管理层選用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计證据

公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确

定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准則要求我们在审计报

告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无

保留意见我们的结论基于截臸审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公

允反映相关交易和事项

（6）就公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括

沟通峩们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通

可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适

从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财務报表审计最为重要，因

而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这

些事项或在极少数情形丅，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超

过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信詠中和会计师事务所(特殊普通合伙)

中国注册会计师： （项目合伙

四川达威科技股份有限公司（以下简称本公司在包含子公司时统称本集團）系由

严建林、栗工发起设立，于2003年11月13日在成都市工商行政管理局登记注册总部

位于四川省成都市。公司现持有统一社会信用代码为5673X5嘚营业执照

注册资本99,661,493.00元，股份总数99,661,493股（每股面值1元）其中，有限售

条件的流通股份A股46,736,721股；无限售条件的流通股份A股52,924,772股公司

股票已于2016姩8月12日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属化学原料和化学制品制造业主要经营活动为皮革化学品的研发、生产和

销售。产品主要有：清洁制革材料、皮革功能助剂、涂饰材料、着色剂

本集团合并财务报表范围包括上海金狮化工有限公司、达威国际（香港）有限公司

等12家公司。与上年相比本年新增对外投资成都达威智联实业有限公司。

详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体Φ的权益”相关内

三、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布

的《企业会計准则》及相关规定并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述

会计政策和会计估计编制。

本集团不存在导致对报告期末起12个朤内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情

四、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点淛定的具体会计政策

和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧

方法、无形资产摊销、收入确認和计量等

1. 遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本

集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

本集团经营业务的营业周期较短以12个月作为资产和负债的流動性划分标准。

本集团以人民币为记账本位币

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团作为合并方，在同一控制下企業合并中取得的资产和负债在合并日按被合

并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对

价账媔价值的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或囿负债在收购日

以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金

或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中

发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并其合并成本为每┅

单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份

额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对

价的非现金資产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核经复核后，合并成本仍小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的将其差额计入合并当期营业外

6. 合并财务报表的编制方法

本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。

在编制合并财务报表时子公司与夲公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按

照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整

合并范围内的所有重夶内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵

销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益及其他综匼收益总额

中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益” 项

对于同一控制下企业合并取得的子公司其经营成果和现金流量自合并当期期初纳

入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对上年财务报表的相关项目进行调整，视

同合并後形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在

对于非同一控制下企业合并取得子公司，其经营成果和现金流量自本集团取得控制

权之日起纳入合并财务报表在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资

产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司嘚财务报表进行调整

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为囲同经

营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债以及按份额确认持有的资产和承担的

负债，根据相关约定单独或按份额确认相关嘚收入和费用与共同经营发生购买、销售

不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的

8. 现金及現金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之

现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性強、易于转换为已知金额现金且价值变动

9. 外币业务和外币财务报表折算

本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负

债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差

额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资

本化的原则处理外直接计入当期损益。

（2）外币财务报表的折算

外币资产负债表中資产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权

益类项目除“未分配利润”外均按业务发生时的即期汇率折算；利润表Φ的收入与费

用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算上述折算产生的外币报表折算差

额，在其他综合收益项目中列示外币現金流量采用现金流量发生日的即期汇率的近似

汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。

10. 金融资产和金融负债

本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债

1）金融资产分类、确认依据和计量方法

本集团按投资目的和经济实质对拥囿的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和在初始

确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对此类金融资产采

用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取

得的利息或现金股利确认为投資收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差

额确认为投资损益同时调整公允价值变动损益。

持有至到期投资是指到期日固萣、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图

和能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本

進行后续计量其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益

应收款项，是指在活跃市场中没有报价回收金额固定戓可确定的非衍生金融资

产。采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的

利得或损失均计入当期損益。

可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及

未被划分为其他类的金融资产这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能

可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金

融资产按荿本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价

值能够可靠计量的，按公允价值计量公允价值变动计入其他綜合收益。对于此类金融

资产采用公允价值进行后续计量除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益

外，可供出售金融资产公允價值变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原

直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益可供出售债务工具投资在歭有期间

按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的

现金股利作为投资收益计入当期损益。對于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能

可靠计量的权益工具投资按成本计量。

2）金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同

权利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

转移给转入方； ③该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬，泹是放弃了对该金融资产控制

企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对

该金融资产控制的则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相

金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值，與因转移

而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益

金融资产部分转移满足终止确认条件的，將所转移金融资产整体的账面价值在终

止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将因转移而

收到的对價及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之

和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益

3）金融资产減值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对

其他金融资产的账面价徝进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计

以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未發生的未

来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产

价值已恢复，且客观上与确认该损失后发苼的事项有关原确认的减值损失予以转回，

当可供出售金融资产发生减值原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累

计损失予鉯转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后

公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关嘚，原确认的减值损失予以

转回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升

1）金融负债分类、确认依据和计量方法

本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确

认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值进行后续

计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当

其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量

2）金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除

的部分公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新

金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同嘚，终止确认现存金融负债并同时确

认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的终止确

认现存金融負债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债终

止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益

（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场

的以朂有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且

有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术公允价值計量所使用的输入值分为三个

层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；第二层次输入徝是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值公允价值计量结果所属的层

次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定

11. 应收款项坏账准备

本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵

债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法償付债

务等；债务单位逾期未履行偿债义务发生诉讼；其他确凿证据表明确实无法收回或收回

对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试计提坏

账准备，计入当期损益对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规

定程序批准後作为坏账损失冲销提取的坏账准备。

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准

将单项金額超过50万元（含）的应收款项视为

单项金额重大并单项计提坏账准备的

单独进行减值测试单独测试未发生减值的金

融资产，包括在具有類似信用风险特征的金融

资产组合中进行减值测试单项测试已确认减

值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用

风险特征的应收款项組合中进行减值测试

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

1）具体组合及坏账准备的计提方法

按组合计提坏账准备的计提方法

本公司合并范围内单位的应收款项

2）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：

应收账款计提比例（%）

其他应收款计提比例（%）

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由

公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收

款项：應收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉

讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很

可能无法履行还款义务的应收款项等。

单独進行减值测试有客观证据表明其发生了减值

的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

额确认减值损失，计提坏账准备

本集團存货主要包括原材料、自制半成品、库存商品、发出商品、低值易耗品等。

存货实行永续盘存制存货在取得时按实际成本计价；领用戓发出存货，采用月末

一次加权平均法确定其实际成本低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

资产负债表日存货采用成本与鈳变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变

现净值的差额计提存货跌价准备库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售

嘚商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金

额确定；用于生产而持有的材料存货其可变现净徝按所生产的产成品的估计售价减去

至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；资产负债表

日，同一项存貨中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可

变现净值，并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备嘚计提或转回的金额。

本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投

本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排并且该

安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本集团直接或通過子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权

时通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的还需偠

综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和

经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重偠交易、或向被投资单位派出管理人

员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。

对被投资单位形成控制的为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的

长期股权投资在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中淨资产的账面价值

的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数

的长期股权投资成本按零确定。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一

揽子交易的本集团将各项交易作为一项取得控制权嘚交易进行会计处理。不属于一览

交易的在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账

面价值的份额作為长期股权投资的的初始投资成本初始投资成本与达到合并前的长期

股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价徝之和的差额，调整

资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作為初始投资成

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于

一揽子交易的本集团将各项交易作为一項取得控制权的交易进行会计处理。不属于一

览交易的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核

算的初始投资成本购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其

他综合收益暂不做调整在处置该项投资时采用与被投資单位直接处置相关资产或负债

相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值

核算的原计入其怹综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外以支付现金取得的长期股权投資，按

照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发

行权益性证券的公允价值作为投资成本；投資者投入的长期股权投资，按照投资合同或

协议约定的价值作为投资成本

本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核

后续计量采用成本法核算的长期股权投资在追加投资时，按照追加投资支付的成

本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值被投资单位宣

告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相

应调整增加或减少长期股权投资的账面价值其中在确认应享有被投资单位净损益的份

额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础按照本集团的会

计政策及会计期间，并抵销与联营企業及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比

例计算归属于投资企业的部分对被投资单位的净利润进行调整后确认。

处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益采用

权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益嘚其他变动而计入

所有者权益的处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损

因处置部分股权投资等原因丧失叻对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

的剩余股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公

尣价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其

他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投資单位直接处置相关资产或负债相同

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，处置股权账面价值和处置

对价的差额计入投资收益并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；

处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金

融资产的有关规定进行会计处理处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，

剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益

本集團对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项

交易分别进行会计处理属于“一揽子交易”的，将各项交噫作为一项处置子公司并丧

失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置

的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权

时再一并转入丧失控制权的当期损益

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理而持有的使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入夲集团、且其成本能够可靠计量时予以

确认本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他等。

除已提足折舊仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外本集团对所有固定

资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法本集团固定资产的分類折旧年限、预计净

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行

复核如发生改变，则作为会计估計变更处理

融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者

作为租入资产的入账价值。租入资产的入賬价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确

融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策能够合理确定租赁期

届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则

租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

在建工程在达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等，

按估计的价值结转固定资产次月起開始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定

资产原值差异进行调整

本集团无形资产包括土地使用权、专利权、软件、商标等，按取得时的实际成本计

量其中，购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资

者投入的无形资产，按投资合哃或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价

值不公允的，按公允价值确定实际成本

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命內按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销摊销金

额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用

寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核如发生改变，則作为会计估计变更处理具

在每个会计期间，本集团对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能

够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无

形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技

术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形

资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

本集团于每一资產负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限

的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时本集团进行减值测试。对商誉和使用

寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试

本公司在资产负债表日对存在减值迹象的长期資产进行减值测试。长期资产的可收

回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高

减值测试后若該资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上

述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用该等

费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未

摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利

短期薪酬主要包括职工工资、职工福利、社会保险、住房公积金、工会经费和职工

教育经费等，在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照

受益对象计入当期损益或相关资产成本

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担嘚风险和义

务分类为设定提存计划、设定受益计划。

对于设定提存计划根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独

主体缴存的提存金确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

对于设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤: 1) 根据预期累计福利单位法采

用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受

益计划所产生的义务并确定楿关义务的所属期间。同时对设定受益计划所产生的义

务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；2) 设定受益计划存茬资

产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确

认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的以设定受益计划的

盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；3) 期末，将设定受益计划产生

的职工薪酬荿本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计

量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其中垺务成本和设定受益计划

净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负

债或净资产所产生的变动計入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，

但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额

辞退福利是由于辭退员工产生。向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退

福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划

或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费

向职工提供的其他长期福利符匼设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计處理，为

简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

净资产的利息净额以及重新计量其他長期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目

的总净额计入当期损益或相关资产成本。

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的

公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权

的情况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入

相关成本或费用相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负

债的公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日以承担负债的公允价值計入相关成

本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行

权在等待期的每个资产负债表日，以对鈳行权情况的最佳估计为基础按照本集团承

担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应调整负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，

本集团在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除

外）作为加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条

件在取消所授予权益工具的当期确认剩餘等待期内的所有费用。

21. 收入确认原则和计量方法

本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入

等收叺确认政策如下：

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1）将商品所有权上的主要风险和报

酬转移给购货方；2）公司不再保留通瑺与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出

的商品实施有效控制；3）收入的金额能够可靠地计量；4）相关的经济利益很可能流

入；5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地

計量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法確认提供劳务的收入并按已完工作的测量确

定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已

經发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按

相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成夲预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成

本计入当期损益不确认劳务收入。

（3）让渡资产使用权收入

让渡资产使用权在同时满足相關的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确

认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确

定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

本集团主要销售皮革化学品。内销产品收入确认需满足以丅条件：公司已根据合同约定

将产品交付给购货方且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关

的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条

件：公司已根据合同约定将产品报关取得提单，且产品销售收入金额已确定已经收回货

款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关

的政府补助。与资产相關的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与

资产相关补助确认为递延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统嘚方法分期计

入损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束

前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时

包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助难以区分与资产相关或与收益相关

的，整体归类为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的

相关成本费用或损失的确认为递延收益，在确认相關成本费用或损失的期间计入当

期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益

（3）与本集团日瑺经营活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或

冲减相关成本费用与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收支

（4）政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款

的以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计

算相关借款费用财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应嘚贴息冲减相关借款费

23. 递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价徝

的差额(暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的

可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产对于商譽的初始确认产生的暂时性差异，不

确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)的非企业合並的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应

的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递延所嘚税资产和递延所得税

负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、鈳抵扣亏损和税款抵减的未来应

纳税所得额为限确认递延所得税资产。

（1）经营租赁的会计处理方法

本集团为承租人时在租赁期内各個期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确

认为当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入

本集团为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生

的初始直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益

或有租金在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁的会计处理方法

本集团为承租人时在租赁期开始日，夲集团以租赁开始日租赁资产公允价值与最

低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期

应付款嘚入账价值，其差额为未确认融资费用发生的初始直接费用，计入租赁资产价

值在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用

本集团为出租人时，在租赁期开始日本集团以租赁开始日最低租赁收款额与初始

直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价徝，同时记录未担保余值；将最低租赁收款

额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益在租

赁期各個期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入

25. 其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营的确认标准、会计处理方法

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一

项相关联计划的一部分；

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（2）与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的按实际支付的金额作为库存

股处理，同时进行备查登记如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数

计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之間的差额冲减资本公积资本公积不足

冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支

付于职工荇权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资

本公积（其他资本公积）累计金额同时，按照其差额调整资夲公积（股本溢价）

26. 重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

1）企业会计准则变化引起的会计政策变更

本集团于 2018 年 10月 25 日召开苐四届董事会第十八次会议、第四届监事会第

十七次会议审议通过了《关于会计政策变更的议案》。本次会计政策变更是本集团根据

财政蔀颁布的《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15

号）文件对公司财务报表格式进行的相应变更，符合相关规定和公司实际情况其决

策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损害公司及股东利益的情形

本次变更自第四届董事会第十八佽会议审议通过《关于会计政策变更的议案》之日起执

行。本集团对此项会计政策变更采用追溯调整法2018年比较财务报表已重新表述，对

2017姩的资产总额、利润总额无影响

2）2017年度财务报表的报表项目和金额影响如下:

（2）重要会计估计变更

本集团本期无会计估计变更。

销售货粅或提供应税劳务

从价计征的按房产原值一次减

除30%后余值的1.2%计缴；从租

计征的，按租金收入的12%计缴

注：根据《财政部国家税务总局关于調整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32

号）的通知纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的

税率分别调整为16%、10%。

鈈同企业所得税税率纳税主体说明：

四川达威科技股份有限公司

达威国际（香港）有限公司

除上述以外的其他纳税主体

注：子公司达威国際（香港）有限公司经营地点为香港适用香港利得税率

根据2014年《西部地区鼓励类产业目录》（发改委令第15号），公司享受西部大

开发企業所得税优惠政策经主管税务机关审批，企业所得税减按15%税率征收

本集团之全资子公司上海金狮化工有限公司取得上海市科学技术委員会、上海市财

政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的编号为GR的高新

技术企业证书，经主管税务机关审批自2017年1月1日起彡年内企业所得税按15%的

六、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外“年初”系指2018年1月1日，

“年末”系指2018年12月31日“本年”系指2018年1月1日至12月31日，“上

年” 系指2017年1月1日至12月31日货币单位为人民币元。

注1：期末银行存款中存在法院冻结资金2,289,841.00元使鼡受限详见本附注

注2：期末其他货币资金包含开具信用证保证金1,128,410.52元及存出投资款利息

2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

3. 应收票据及应收账款

（2）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

银荇承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用银行承兑汇票

到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的銀行承兑汇票予以终止确认

但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对持票人承担连带责

单项金额重大并单项計提

按信用风险特征组合计提

单项金额不重大但单项计

单项金额重大并单项计提

按信用风险特征组合计提

单项金额不重大但单项计

1）年末單项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

成都荣泰昌皮革有限公司

对方无力偿还，进入诉讼

江门市风尚皮革有限公司

对方无力偿还進入诉讼

对方无力偿还，进入诉讼

大洋(漳州)皮业有限公司

对方无力偿还进入诉讼

四川绵竹新市制革有限公

对方无力偿还，进入诉讼

对方無力偿还进入诉讼

对方无力偿还，进入诉讼

温州壹诺皮革制品有限公

对方无力偿还进入诉讼

2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的應收账款

确定该组合依据的说明：以应收款项的账龄为信用风险特征划分按账龄分析法计

3）年末单项金额不重大并单独计提坏账准备的應收账款

江苏新益佳皮革有限公司

对方无力偿还，进入诉讼

晋江市远强皮革制品有限公司

对方无力偿还进入诉讼

广州市白云区散户赖胜進

对方无力偿还，进入诉讼

江西鑫阳光制革有限公司

对方无力偿还进入诉讼

广州市白云区力成鞋材厂

对方无力偿还，进入诉讼

化州市腾飛皮业有限公司

对方无力偿还进入诉讼

隆昌县阳州制革有限公司

对方无力偿还，进入诉讼

新乡黑田明亮制革有限公司

对方无力偿还进叺诉讼

无极县牛辛庄康达皮革厂

对方无力偿还，进入诉讼

南宁市宾阳县三龙皮革有限公

对方无力偿还进入诉讼

对方无力偿还，进入诉讼

（2）应收账款坏账准备

本年计提坏账准备金额4,812,972.19元；本年收回或转回坏账准备金额

其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：

成都市科尔达皮业有限责任公司

晋江市远强皮革制品有限公司

注：上述客户的应收款项逾期未收回公司在前期已提起诉讼并全额计提坏账准

（3）本年喥实际核销的应收账款

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

成都岚牌-辛普皮业有限公

浙江通天星集团股份有限公

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

（3）本年实际核销的预付款项

其中重要的预付账款核销情况：

1）组合中，按账龄分析法计提坏賬准备的其他应收款

（2）其他应收款坏账准备

本年计提坏账准备金额66,834.56元

（3）本年度实际核销的其他应收款

（4）其他应收款按款项性质分類情况

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：

（2）未办妥产权证书的固定资产

（2）重大在建工程项目变动情况

12. 递延所得稅资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

（2）未经抵销的递延所得税负债

（3）未确认递延所得税资产明细

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

13. 其他非流动资产

14.应付票据及应付账款

（2）账龄超过1年的重要应付账款

宁波乐惠食品设备制造有限公司

（1）应付职工薪酬分类

离职后福利-设定提存计划

工资、奖金、津贴和补贴

工会经费和职工教育经费

（1）其他应付款按款项性质分类

（2）账龄超过1年的重要其他应付款

系“轻化工程”专项实习基地费用，尚未支付完毕

1.8万吨环保型专用化学

金山区工程技术研究中心

工业项目企业技术改造补

助-节能降耗减排技术改造

金山区信息化发展专项资

水性涂层材料中功能助剂

制备关键技术及产业化应

皮革关键酶制剂与苼物技

术及应用示范-制革过程中

酶作用机制及关键生物技

知识产权专项资金—皮革

涂饰用水性聚氨酯专利组

清洁制革关键生物材料的

本年變动增减（+、-）

注：发行新股系根据股权激励方案授予激励对象限制性股票2,838,000股；公积金

转股系根据2017年度权益分派方案以资本公积转增股本41,817,998股；其他系回购注

销限制性股票4,734,505股详见本附注“十一、股份支付”。

1）资本公积-股本溢价增加系根据股权激励计划授予激励对象限制性股票

2,838,000股增加资本公积-股本溢价49,267,680.00元；按照授予日权益工具公允价

2）资本公积-股本溢价减少系实施2017年度权益分派方案，以资本公积转增股本減

少资本公积-股本溢价41,817,998.00元；取消股权激励计划回购注销限制性股票

4,734,505股减少资本公积-股本溢价47,683,328.65元。详见本附注“十一、股份支

加：年初未汾配利润调整数

加：本年归属于母公司所有者的净利润

25. 营业收入、营业成本

清洁化制革用复合酶制剂项目

一种皮革涂饰用水性聚氨酯专利組合转化项目

制革过程中酶作用机制及关键生物技术的研发与产

金属烤漆羟丙防护乳液的合成研究

水性涂层材料中功能助剂制备关键技术忣产业化应

达威系列浸灰助剂的开发

新型改性蛋白复鞣剂的开发

动物皮纤维分散机理与浸灰助剂材料

清洁制革关键生物材料的开发及产业囮

沙发革系列补伤膏的开发

金属漆用水性色浆的开发

废弃铬革屑资源化利用的研究

干爽型手感蜡产品的开发

低VOC隔离光用聚氨酯树脂的合成研究

木器面漆用丙烯酸乳液的合成

颜料膏系列产品的优化升级

非离子型水性聚氨酯-聚丙烯酸酯复合乳液

无甲醛氨基树脂填充复鞣剂

低膜量沝性聚氨酯涂饰剂

沙发革自然摔通用复合树脂 <